新会计准则分录总结计划大全.docx

精品文档 精品文档 PAGE 精品文档 新会计准则分录大全 一、流动财产 （一）货币资本 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本（实收资本） 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 应收单据 应收内部单位款 4、因支付内部员工出差等原因所需的现金，按支出凭据所记录的金额借：其他应收款 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 5、每天终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待办理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待办理财产损溢 待查明原因后作如下办理：如为 现金短缺，属于由责任人补偿的部分： 借：其他应收款 —应收现金短缺款（ ××个人） 库存现金 贷：待办理财产损溢 属于应由保险公司补偿的部分： 借：其他应收款 —应收保险赔款 贷：待办理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待办理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待办理财产损溢 贷：其他应付款 —应付现金溢余（ ××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待办理财产损溢 贷：营业外收入 —财产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 8、收到供给单位因不履行合同而补偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采买地开立采买专户 借：其他货币资本 —外埠存款 贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资本 —银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、缴纳保证金 借：其他货币资本 —信用证保证金 贷：银行存款 12、向证券公司划出资本时 借：其他货币资本 —存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：交易性金融财产等 贷：其他货币资本 —存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款 贷：其他货币资本 —外埠存款 —银行汇票 —银行本票 14、缴纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 、采用计划价钱核算借：材料采买 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 其他货币资本 B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已查收入库 借：原材料 库存商品 销售费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资本 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未查收入库 借：在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 其他货币资本 16、支付供给单位各样款项 借：应付账款 应付单据 应付内部单位款 贷：银行存款 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 18、支付外购动力费 借：应付账款 贷：银行存款 19、支付员工工资 借：应付员工薪酬 贷：库存现金 银行存款 20、购入不需要安装的固定财产、开发设备 借：在建工程 贷：银行存款 同时 借：固定财产 油气财产 贷：在建工程 21、购入工程用物资 借：原材料（专用材料、专用设备） 贷：银行存款 应付账款 应付单据 为购买大型设备而预付款 借：预付账款 贷：银行存款 收到设备并补付设备价款： 借：原材料（专用设备） （设备的实际成本） 贷：预付账款（预付的价款） 银行存款（补付的价款） 22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款 借：油气财产 管理费用 贷：银行存款 应交税费 23、拨付备用金 借：其他应收款（备用金） 贷：库存现金 银行存款 定期补足备用金 借：管理费用等 贷：库存现金 银行存款 24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借：其他应付款 贷：库存现金 银行存款 26、支付各项成本、费用 借：油气生产成本 生产成本 输油输气成本 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用 营业外支出 贷：库存现金 银行存款 26、发放现金股利 借：应付股利 贷：库存现金 27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时 借：股本（实收资本）等 贷：银行存款 （二）交易性金融财产 1、公司取得交易性金融财产时 借：交易性金融财产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 投资利润（发生的交易费用） （