财务基础知识培训(PPT36页).pptx

财务基础知识培训;目 录;一、了解会计;（二）财务流程;（三）凭证构成;会计要素：便于试算管理，把会计科目的分类。会计上共分六大会计要素： 资产、负债、 所有者权益、收入、费用、利润。;制单（填制凭证）：在会计凭证上，通过填写摘要和会计科目以及金额来反 映经济业务的过程。;（四）会计术语（三）;二、核算原则;（一）会计假设;1、会计主体;2、持续经营;3、会计分期;4、货币计量;（二）会计原则; 像一个人一样，其可支配的货币来自两个方面:自有的和外借的；同样，对于一个企业来说，其最初的货币也有两个来源：对外的负债和投资人投入的，即资产=负债+所有者权益。在之后的经营过程，经济业务反应在会计凭证上，只是导致等号两边的同增同减，或者在同一分类下一增一减。;2、影响会计恒等式的九种业务类型：;3、复式记账原则：有借必有贷、 借贷必相等;复式记账原则延伸;四、会计核算实例;（一）筹资创办期;（二）资产形态转化期;（三）经营活动;（四）期间损益结转;五、账簿;（一）登记账簿原理;（二）登记账簿例子;六、会计报表;（一）资产负债表;资产负债表和损益表的联系：新成立企业，利润表中净利润的本年累计数=资产负债表中未分配利润的期末数；企业第二年，上年的未分配利润科目余额+利润表中净利润的本年累计数=资产负债表中未分配利润的期末数；; 现在企业破产，一般有两个原因，一是连年亏损，另外就是资金断链，不能偿还到期的债务，甚至无法支付员工工资。所以现代企业越来越关注现金流量表。 从资产负债表上，只能看到货币资金项目经过一段期间后（期末数-期初数）的增减情况（本例中增加了900元）。这个数据具体怎么产生的？现金流量表正表把企业活动分为三类：经营活动、投资活动、筹资活动，每一类活动产生多少现金流量，一个期间内共产生多少现金流量，便于决策。; 虽然利润表上显示本期盈利200元，但从本期的现金流量表上看到，本期的经营活动产生的现金流量反而是-1100。长期如此的话，就会出现资金链问题。; 为什么??出现本期的经营成果与经营现金流量不符呢？这就是我们前面说的收付实现制和权责发生制的区别。 收付实现制只有在实际收到（支付）现金的时候，才确认收入（成本），而权责发生制是不论是否收到（支付）现金，只要是应属于当期的收入和成本，都要确认。所以按照权责发生制确认的当期利润中，有些金额并没有 涉及现金，如本例中的收入1300元，增加了本期利润，但并没有实际收到现金，这1300就应该从本期利润中调减后，才是本期的经营流量（200-1300=-1100）。 以本期的净利润为基础，对影响利润，但不影响流量的项目进行调整，调整出本期的经营活动的现金流量，这就是现金流量表附表的作用。;主表的经营活动产生的现金流量=附表的经营活动产生的现金流量； 主表的现金及现金等价物净增加额=附表的现金及现金等价物净增加额=同一期间的资产负债表的货币资金的期末数-期初数。;七、会计是什么