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【营改增各地口径】青岛国税局解答构筑业营改增得15 个题目题目 1：施工现场建立得暂时办法可否一次性抵扣.答：为呢包管 【营改增各地口径】青岛国税局解答构筑业营改增得 15 个题目 题目 1：施工现场建立得暂时办法可否一次性抵扣. 答：为呢包管施工正常举行，构筑企业大多必要在施工现场建立一些暂时性得浅易办法， 比方工棚、物料库、现场办公房等；暂时办法固然也属于不动产得领域，但存续时间短， 施工竣事后即要撤除清算，其性子与生产历程中得中心投入物更为靠近；因此，对付施工 现场得构筑得暂时办法，包罗暂时构筑物与构筑物，视同自产产物一连用于再生产，答应 其一次性抵扣进项税； 题目 2：甲供工程中甲供材得比例有没有划定或限定. 答：甲供工程为指全部或局部装备、质料、动力由工程发包方自行采购得构筑工程；对付 工程发包方采购得比例没有限定； 题目 3：本公司同时有多个构筑工程工程，为否可以分差别工程分别实用浅易计税或一样平常 计税. 答：同一个公司差别工程工程可以选择差别得计税要领；差别得老工程也可以分别选择不 同得计税要领； 题目 4：构筑效劳浅易征收下扣除得分包款，取得增值税专用发票，可以再抵扣吗. 答：试点纳税人提供构筑效劳实用浅易计税要领得，以取得得全部价款与价外用度扣除支 付得分包款后得余额为贩卖额；扣除贩卖额取得得属于增值税扣税凭据得，其进项税额不 得从销项税额中抵扣； 因此，构筑效劳浅易征收下扣除得分包款，不可以再抵扣；对付按差别工程分别实用浅易 第 1 页，共 4 页 计税或一样平常计税得纳税人要留意分别；题目 5：2021 年 5 月 1 日前，我公司前期已经局部结算得工程，未收完款子，仍未开票，5月 1 计税或一样平常计税得纳税人要留意分别； 题目 5：2021 年 5 月 1 日前，我公司前期已经局部结算得工程，未收完款子，仍未开票， 5 月 1 日后怎么办. 答： 凭据国度税务总局 2021 年第 11 号通告， 纳税人在地税构造已申报业务税未开具发票， 2021 年 5 月 1 日以后必要补开辟票得， 可于 2021 年 12 月 31 日前开具增值税平凡发票 〔税 务总局尚有划定得除外〕 ； 题目 6：如工程条约 1 亿元，开工前收到预付工程款 30%即 3000 万元，应计增值税 297.3 万元，但按进度当月仅需购进 500 万元得质料，只取得进项税额 49 万元，别的质料在以后 月份才连续购进，造成当月销项税额很大而相应进项税抵扣很小，如那边置惩罚. 答：增值税得抵扣政策实验得为凭票抵扣政策，其进项税额得抵扣所属期并不肯定与其产 生得收入相互匹配，纳税人应做好质料得采购方案，增强进项治理，防止由于进项税额得 耽误抵扣而带去资金积存大概在后期形成较大得留抵税额； 题目 7：一个工程甲方与乙方签署呢条约，施工答应证上注明得开工日期在 4 月 30 日前， 5 月 1 日后乙方又与丙方签署呢分包条约，丙方为否能可以或许选择浅易计税要领. 答：凭据财税〔 2021〕36 号文划定，为构筑工程老工程提供得构筑效劳可以选择实用浅易 计税要领；丙方提供得构筑效劳业务实质去看，为在为甲方得构筑老工程提供构筑效劳， 以是凭据政策划定，丙方可以选择实用浅易计税要领； 题目 8：营改增前已经竣工得工程，与业主举行呢工程结算，已开具构筑业业务税发票与 缴纳业务税得，但业主拖欠工程款，营改增后收到工程款得如那边置惩罚. 答：在 4 月 30 日前，企业应凭据业务税纳税任务产生时间缴纳业务税并开具业务税发票； 营改增后在收到工程款时不需缴纳增值税； 题目 9：构筑业外地预缴得税款有抵减时限吗. 第 2 页，共 4 页 答：纳税人跨县〔市、区〕提供构筑效劳，向构筑效劳产生田主管国税构造预缴得增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完得，结转下期继承抵减；暂无抵减时限；题目 答：纳税人跨县〔市、区〕提供构筑效劳，向构筑效劳产生田主管国税构造预缴得增值税 税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完得，结转下期继承抵减；暂无抵减时 限； 题目 10：对付选择浅易计税工程且存在分包得构筑工程工程，纳税人利用增值税发票治理 新体系自行开具增值税专用发票时，为否需通过新体系中差额征税开票功效举行开具. 答：对付选择浅易计税且存在差额扣除得构筑效劳收入，纳税人利用新体系自行开具增值 税专用发票时，不利用差额征税开票功效举行开具，而应全额开具增值税专用发票； 题目 11：企业购置商品索取增值税平凡发票时，应留意什么. 答：凭据?国度税务总局关于增值税发票开具有关题目得通告? 〔国度税务总局 2021 年第 16 号通告〕划定：自 2021 年 7 月 1 日起，购置方为企业得，索取增值税平凡发票时，应 向贩卖方提供纳税人辨认号或同一社会名