优化企业财务管理制度.docVIP

第 PAGE 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 优化企业财务管理制度 优化企业财务管理制度 精品文档，仅供参考 优化企业财务管理制度 想知道优化企业财务管理制度是怎么样的吗?那就快来吧!以下是共享的优化企业财务管理制度，渴望能帮忙到大家! 优化企业财务管理制度 一、财务管理制度调整与稳定的关系 二、财务管理制度调整与优化过程 (一)财务管理制度体系的管理评审 集团财务管理制度的调整与优化首先要进行财务管理制度体系的管理评审，财务管理制度体系的管理评审是一个360度全方位的评审过程，主要由集团财务管理部门牵头，由集团财务管理委员会、总部横向职能部门、事业部、子公司、子公司财务部门及制度实施人员共同参与。 财务管理制度体系的管理评审主要从制度本身的完整有效性评价、制度运行过程的有效性评价以及制度的实施结果评价三个维度开展。 (二)财务管理制度调整的频率 集团财务管理制度的调整频率通常为基本制度和重要制度每五年修订一次，操作规则每年修订一次;需要马上修正的内容，建议以补充细则方式予以完善，待年末统一修订。以防止财务管理制度调整时出现制度真空。 案例：正大集团财务管理的胜利模式 ? 正大制药集团近十年来，在国内投资控股10家原国有制药企业，通过施行正大的管理模式，这些企业都取得了快速进展。正大制药集团所取得的成就与其产业的选择、市场机会的把握有关，但更为重要的是其独到的把握和管理模式。 正大制药集团对控股企业的财务管理模式 1、董事会的经营管控 公司在每年的年初和年末召开董事会。年末董事会争辩公司来年的经营思路、项目计划，财务预算及新产品研发等;年初董事会确定分红方案，争辩和修正公司的经营思路等。董事会对企业的把握主要通过各项财务管理制度的实施予以执行。 1)授权管理制度。通过制定《核决权限表》，建立了分级授权，相互制衡的管理体制。《核决权限表》将公司全部部门的各项业务，按重要程度，影响范围和时间、涉及金额大小，对董事会、总经理、部门经理、一般工作人员等分别逐级授予确定权限。每项业务的办理都经过经办人提请、审查人审核、批准人批准三道程序，各自在其权限范围内行使职权，特殊是对经理层的权力范围进行了约束，超越自己权限的业务无权审批，必需向更高一层的领导恳求批准。《核决权限表》经由董事会批准后执行。 ? ?2)预算管理制度。公司每年10月开头下年度预算编制工作，董事会提出公司年度经营目标，财务部门依据经营目标编制总预算草案，下达各相关部门，各部门编制部门预算报财务部，由财务部汇总、调整、审核，约1个月完成，经总经理提请董事会批准后执行。公司预算一经批准，公司全部人员都必需严格执行，公司预算范围内的业务事项，按《核决权限表》的规定执行。假如超预算在20万元以内的，可由总经理决定，20万元以上的要报公司董事会，经董事会通过，或经董事长和董事签署方可变更执行，年度累计不得超过60万元。预算外事项，在总经理权限范围内的由总经理决定，超出总经理权限的由董事会决定。 ? ?3)内部审计制度。集团审计部对集团各控股企业的审计，分三个层面进行：一是核数审计。每年初对企业经审计年报财务数据进行核实，各公司的财务总监要将有关需要说明的财务事项照实向审计组汇报。审计结果作为董事会制定分红方案和对经营层进行考核的依据。对上市公司的审计，由世界四大会计师事务所之一的安永执行，此时内审一般和安永同时进场，联合进行，充分利用安永的审计结果。对非上市公司，当中介机构年度审计与内审数据上出现差异时，董事会以内审数据为准。二是对各控股企业管理审计。这既是对公司全部部门内把握度执行状况审计，不定期进行，同时也是检查经营层和财务总监行为的审计。对公司存在的问题以管理建议书的形式在征求执行董事意见的基础上，经公司副总经理以上人员会议争辩后，报集团董事长和总裁。公司对比确定后的建议书，逐条加以整改，财务总监负责监督落实。三是新投资项目的尽职调查。主要从法律和财务两层面进行。 2、向控股企业委派财务总监。 财务总监由集团总部任免，薪酬由总部确定，在任职公司列支。定期向集团汇报工作，业务上接受集团财务主管的领导，行政上接受任职企业总经理领导。财务总监直接向董事会报告工作，对董事会负责，参与董事会和企业的各类经营会议。其主要职责是实行集团和公司董事会的财会政策;真实客观地反映公司的经营过程和结果;为公司各部门供应管理信息;全面参与并监控公司的各项经营管理活动;领导监督财务经理的工作，终极签批公司的各项资金和费用的支出。 集团对财务总监的考核实行结果考核与过程考核相结