如何控制人力资源成本教学内容.pdf

精品文档 如何有效控制人力成本 企业进行人力成本分析和预算，目的是控制和降低人力成本。 一、做好人力成本预算 控制的前提是预算， 没有预算的控制是挤压， 是错误的控制。 控制可分为两部分： 做好 预算和控制方法。 预算的方法，主要包括： 1. 历史数据推算法 人力成本控制有两个重要数据——工资率和人力成本率。 工资率就是工资占销售额的比 例，人力成本率是人力成本占销售额的比例，这两个都是相对数，不是绝对数。 在一个企业、 行业中， 如果人力成本的发展没有出现很大波动或变化， 获取数据的时间 跨度越长，越接近常数。比如：工资占整个人力成本的比例约为 70%～80%，这个相对不变 的常数还可以进一步细分。 人力成本控制是有控有放，要根据实际情况进行周密分析。 在得到人力成本常数之后，就可以预测某年度整个人力成本的预算，即： 人力成本预算总额＝人力成本率（常数）×销售额 【案例 】 某企业人力成本的预算 从 2003 年到 2007 年，某企业的销售额逐步增长，每年的人力成本也在增长， 但增长不是平缓的，而是波动性的。 该公司的人力成本率，总是在 8 点多来回波动，在电器行业， 是比较低的。 因 为它的品牌形象较好，否则，可能达到 9 点多甚至 10 点。 该公司这 4 年的平均人力成本是 8.49% ，平均人力成本率的计算，既可以用加 权平均数，也可以用线性回归法。如果加进权重系数，比较准确，就是 8.53%，可 以用这个数来做第二年的人力成本总额预测。 如果数据足够多， 时间足够长， 一般 都是通过线性回归的数学方法，求得这个常数。 由案例可知，企业可以根据前几年的数据，大概算出 2008 年的人力成本，这种方法操 精品文档 精品文档 作比较简单， 就是用若干年前的历史数据， 得出一个比率常数， 然后用第二年的销售额乘以 这个常数预算薪酬总额。 其不足之处在于： 只是参考历史数据得出的常数， 没有考虑未来可 能发生的变化，因此对未来的敏感度较差。如果若干年数据没有变化，可能会比较准确。 要点提示 人力成本控制的两个重要数据是： ① 工资率； ② 人力成本率。 2. 损益临界推算法 企业处于盈亏临界点时，可以通过财务数据计算人力成本率。 临界点的人力成本＝临界点的销售额×人力成本率 损益临界点的销售额＝固定成本÷临界利润率 临界利润率＝临界利润÷销售额 临界利润＝销售额—变动成本 计算损益临界点的方法比较复杂，往往需要借助财务力量，涉及变动成本、临界利润、 固定成本等概念。 固定人力成本是指不因增加产量或者服务而直接增加的人力成本， 包括设备折旧、 厂房 折旧、无形资产（比如广告费）的分摊等，都是比较固定的。 这种方法的缺点：到临界点时，可以计算清楚；过了临界点，就不容易计算。因为增长 率已经不再呈线性变化， 而是呈规模效应递减规律， 人力成本率也在递减， 很难确定一个相 对不变的常数。 3. 劳动分配率推算法 这一方法相对简单，只要套入相应的数据，就可以看出结果。 劳动分配率＝人力成本÷附加值 附加值＝销售