审计学期末复习资料.docx

第 1 章 概论 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ ①受托责任关系会涉及两个当事人即委托人和受托人。 （政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任）②受托责任需要有 衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告 简述审计关系的含义。 审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计 人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责 任关系。 审计作为一项独立的经济监督活动， 是财产所有权与经营管理权分离的结果， 是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。 简述民间审计发展的起源和发展。 ①起源于 16 世纪的意大利 合伙 制 经营权 管理权 两权分离形成的受托经济责任关系 查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20 世纪初 英国工业革命 1844 年 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？ 审计是资源财产的拥有者或主管者， 授权或委托专门机构或人员， 对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任， 及由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护 授权人权益的具有独立性的经济监督。 审计的职能： 是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。 （经济监督职能，经济鉴证职能，经济评价职能） 审计职能的作用 ①制约性 届时错误和无比， 维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益 审计的基本分类 1、按内容： 财政财务审计 （财政审计和财务审计） ， 经济效益审计（企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计），财经法纪审计 2、按审计主体：政府审计（国家审计 【法定性和强制性】 ）、民间审计 （注册会计师审计、 独立审计、 社会审计【独立性 受托性 有偿性】）和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和及时性】 审计与会计存在什么关系？ ①审计和会计都必须借助会计方法和 会计技巧。②审计与会计的工作对象都是会计资料。 ③工作范围同样涉及企业内部管理制度。 ④同样对企业经营管理活动进行监督。⑤同样要求提高经济效益。 审计组织体系的含义 审计组织体系是根据国家法律建立的执行审 计业务的一整套组织机构， 一般包括审计机关、 部门和单位的内部审计机构及会计师事务所。 我国审计组织体系是怎样构成的？ 政府审计，内部审计 民间审计 既相互联系有各自独立 各司其职 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ ①经济监督模式②经济监督和法律监督相结合的模式③经济监督和行政监督相结合的模 式 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ ① 立法体制【独立行使职权，对国会或议会负责，不受行政当局的 控制和干涉，其地位较高，独立性较强，权威性强】②司法体制 ③行政体制【我国】④财政体制⑤独立体质 我国政府审计机关是怎样设置的？ 根据《宪法》设置，分为国务院和地方两级。 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。 是根据国家法律或条 例规定， 经政府有关部门审核批准注册登记的， 依法独立承办审计业务、 会计咨询和会计服务业务的会计师事务所。 我国民间审计的业务范围主要有审计业务和会计咨询、 会计服务业务， 此外， 注会师还根据委托人的委托， 从事审阅业务、 其他鉴证业务和相关服务业务。【税务服务 管理咨询 资产评估】 会计师事务所的组织形式 ①独资会计师事务所②普通合伙会计师事务所③有限责任会计师事务所④有限责任和或会计师事务所 审计业务： 指注册会计师接受委托，依据审计准则的要求，按照一 定的工作规则，履行必要的审计程序，使用正确的审计方，对企业及其他经济组织和个人的财务报表或者其他特定事项进行审 计，并已出具审计报告为目的。 【①审查企业财务报表，出具审 计报告②验证企业资本，出具验资报告③办理企业合并、分立、 清算及其他事宜中的审计业务， 出具有关报告④法律、 行政法规规定的其他审计业务。】 审阅业务： 是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意 到某些事项， 使其相信财务报表没有按照适用的会计准则的规定 编制， 未能在所有重大方面公允反映背身月单位的财务状况、 经营成果和现金流量 我国的内部审计机构是怎样设置的？ ①董事会领导体制②监事会或 审计委员会领导体制③总经理领导体制④财务副总经理领导体制。事业单位及行政机关一般为最高管理层的领导人或其副职领导体制我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部 审计机构 第 2 章 审计准则和质量控制准则 审计立法体系： 注册会计师审计准则——注册会计师法 政府审计准则——审计法 内部审计准则——审计法中若干条文 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？ 分为注册会计师