公司财务控制体系的目标及原则.docVIP

公司财务控制体系的目标及原则 一、建立公司财务控制体系应达到的基本目标 (一 ) 建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机 制和监督机制，确保经营管理目标的实现； (二 ) 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动 的健康运行； (三 ) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为， 保护财产的安全完整； (四 ) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 二、建立公司财务控制体系应遵循的基本原则 (一 ) 符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执 行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； (二 ) 保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不 相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； (三 ) 关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求， 如果无法确认控制点所带来的收益， 则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。