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会计师事务所信息化建设的实践 ——以中审华会计师事务所为例 （2017-09 ） 为贯彻落实中注协《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》 的精神，适应产业升级和经济发展方式的转变，提升事务所核心竞争 力，加快事务所跨越式发展的步伐，中审华会计师事务所（特殊普通 合伙）（以下简称“中审华”）从2012 年开始信息化建设工作。通过 几年来的探索和实践，取得了初步成绩，同时也存在着困扰信息化建 设的问题。为进一步推动中审华信息化建设工作，结合中注协下发的 《注册会计师行业信息化建设规划（ 2016-2020 年）》，中审华制定了 信息化建设的总体工作目标，同时制定了工作路径和机制安排。现就 中审华信息化建设实践与经验介绍如下。 一、中审华信息化建设现状 （一）管理系统的开发建设情况 为了实现事务所内部各项工作的全方位信息化管理，推进事务所 信息化建设的进程，从 2012 年开始，中审华与系统软件开发公司联 手，从我所内部管理的实际需要出发，开发出“中审华管理系统”（以 下简称“管理系统”）并于2013 年开始正式投入使用。管理系统的设 计中贯彻“流程再造”和“质量保障”的理念，通过管理系统提升事 务所的内部管理水平，以管理系统再造事务所的业务流程，以管理系 统保障事务所的执业质量，提升事务所的内在服务价值。管理系统包 括了业务管理、财务管理、行政管理和人事信息管理等功能框架区域。 目前系统内包括：独立性管理、客户管理、业务管理、合同管理、项 目运营管理、项目实施管理、报告管理、档案管理、培训管理、财务 管理、内部 OA 管理、人力资源管理等管理模块，覆盖了事务所质量 控制、培训与技术标准、财务、人力资源管理、行政管理的各个方面 （管理系统应用架构详见图 1 ）。 图 1 管理系统应用架构 系统运行的数据交互架构采用了 B/S架构，事务所员工无论身在 何处，只要具备访问互联网的条件，就可以通过网页浏览器实现对服 务器的访问，不仅实现了财务运维数据、客户项目数据、人力资源数 据的高效交互共享，而且也大大简化了登录过程，提高了工作效率。 最为重要的是通过管理系统的使用，能够确保所有报告都能够按照其 风险级别在经过严格的质控复核后方能出具，大大地降低了事务所系 统风险发生的可能性。 （二）信息化管理系统的运行效果 经过多次系统定期及不定期的优化，管理系统已日趋成熟，取得 以下显著成效： 1．建立质量监控与风险预警功能，实现了审计业务的事前、事 中和事后质量控制，大大降低了事务所系统风险发生的可能性。 例如：在项目建立和业务承接阶段，根据中审华《业务质量控制 制度》和《质量控制复核管理办法》的规定，在业务承接前首先应对 拟承接项目进行风险级别确定，根据被审计单位性质、委托目的和报 告使用范围等因素划分为不同的风险级别，其中一类业务为高风险业 务。在管理系统中设计了风险级别确定和业务承接审批流程，项目组 在业务承接前需要填写并上传《审计业务分类信息表》，总所质控人 员通过系统确定其信息与其确定的风险级别是否匹配；对于一类高风 险业务，需经风控审核组会商审批同意后，项目组方能承接并在系统 上完成后续业务操作，从而达到审计业务的事前的质量控制。 2 ．通过管理系统再造了质量控制复核流程。 《质量控制复核管理办法》规定：一类高风险项目要经过分所质 控复核、总所质控复核以及风控审核组复核等一系列复核程序后方可 出具报告。在管理系统投入运行以前，个别分所的一类业务在经过分 所复核、总所复核后，由于信息沟通不畅，加之出具报告时间紧迫， 在未经过风控审核组审核讨论的情况下就出具报告，未能按照制度规 定履行完整的质控复核流程。因此，在系统流程设计时就将质控复核 流程嵌入到了系统报告签发流程当中，每一个项目在未完成其风险级 别所对应的复核流程前，报告在系统内无法签发。系统投入运行后， 有效地杜绝了报告复核流程缺失乱象的发生，通过管理系统再造了事 务所质量控制流程，确保了执业质量，降低了执业风险。 由此可见，通过管理系统的建设，再造了事务所相关质量控制制 度流程，完成了质量控制制度与日常工作的有机结合，管理系统操作 规则成为无人能够随意逾越的制度“铁壁”，