经济金融财务贸易词库：税收归宿的静态一般均衡分析：历史发展.docVIP

经济金融财务贸易词库系列文库—— 税收归宿的静态一般均衡分析：历史发展 经济金融是人类活动重要组成，在社会生产中有重要地位。 本文提供“税收归宿的静态一般均衡分析：历史发展”的现代视点解读，以供大家了解。 税收归宿的静态一般均衡分析：历史发展 【内容介绍】： 1．引言 对于引起资源在市场间显着流动的商品课税，只集中某一种市场分析其归宿(即所谓的局部均衡分析)无论是在定量上还是在定性上都可会产生误解。 我们要分析的行业可能会受到其他行业税收待遇变化的影响。 此外，当考察适用于许多市场的税种时，例如广义销售税或要素税，集中分析一种市场通常也不适当，因为许多价格因税收变化而变动。 在这些情况下，有必要考察它们之间的相互作用，即使所有市场中的价格变化以及由此引起的福利分配变化保持平衡。 要想得到一个准确的税收归宿估价，就应当考察每种市场的投入和产出价格的变化。 例如，对小麦征税将引起玉米需求增加，使玉米的价格上升，这反过来又会影响到小麦的需求。 从供给面来看，如果小麦的生产下降，资源就会被释放出来，如果这些资源将被重新利用，就要由其他商 品(包括小麦)的生产所吸收。 如果资源的释放数量很大，那么，要素的价格就要改变，以使其他行业吸收这些剩余资源。 这些价格的变化将影响这些要素所有者的福利。 另外，要素价格的变动意味着使用这些要素的行业的成本变化，从而竞争将导致产品价格变动。 这些价格变动将影响商品购买者的福利。 引起许多市场的投入与产出数量调整的连锁反应(ripple effects)将导致与此相关的平衡的价格变动。 因此，对小麦征税的变动可能引起广泛的价格变动，准确的税收归宿估价必须要考虑所有这些变化对福利的影响。 假定某一种活动相对于整个经济而言很小，在考察对这种活动征税时，只分析这种商品市场的税收效应可能是合理的。 在这种情况下，局部均衡分析即仅从供求两方面分析这种商品的生产者和消费者的税收归宿会很有意义。 然而，当相互作用很明显时，一般均衡研究就很必要了。 尤其是在一些行业中，对要素使用征税的归宿分析，一般均衡方法显得更加重要。 本文大致按历史的发展进程，概括税收的静态一般均衡分析。 重点放在对要素课税的分析上，因为要素的使用跨越很多市场，要素价格变动的估计必然需要一般均衡分析。 尽管在相互影响很重要时，局部均衡分析的结论需要修正，但从局部均衡分析中得到的两个重要结论依然存在：税收的经济归宿不取决于法定归宿，经济归宿取决于供求弹性以及商品和要素的替代弹性。 2．简单的竞争性一般均衡模型中的归宿分析 2．1 模型结构 原则上，一般均衡归宿分析的模型比较简单：首先按现状计算经济的一般均衡情况，然后计算税制变化之后的一般均衡情况，最后比较这两种均衡状态下所有人的状况来确定这种税收的归宿。 实际的归宿分析要进行大量的简化。 第一个简化就是要加总，以便限制所要考察的市场数量和个人类型数量。 最简单的模型是只有两种消费品，只用两种要素来生产，即资本和劳动力，分享这种经济中所产生的总收入。 这样，就存在着四种市场。 这种经济中的固定资本和劳动力禀赋可以分配给任何一种商品的生产。 从这种经济的需求面或商品的需求角度来看，假定只有一个消费者。 由于有了这种假设，消费者间的偏好不同就不会对税收归宿有什么影响，也就可以集中分析功能收入分配 即两种要素所有者间的收入分配。 由于这是一般均衡分析，所以税收收入的用途就必须规定下来；通常的处理方法是：税收收入以一种非歧视的方式返回到家庭部门(Atkinson and Stiglitz， 1980)。 2．2 可能的税种 在本文中，我们可以分析很多税种。 一般销售税(general sales tax)是对两种商品的购买征税，一般所得税(general income tax)可是对两个部门使用的两种要素的所得课税，货物税或消费税(excise tax) 只是对一种商品的购买课税，要素税(factor tax)是对两个部门使用的那种要素取得的所得课税。 部分所得税(partial income tax)只是对一个部门的两种要素取得的所得征税，部分要素税(partial factortax)只是对一个部门使用的那种要素的所得课税。 2．3 税收等价关系(tax－equivalence relation) 上面罗列的税种进行某种组合，其影响与其他税种的影响是等价的，这就是所谓的税收等价关系(tax－equivalence relations)(McLure，1975，p．125－161)。 对两种商品按相同税率征收的货物税与按同一税率课证的广义销售税是等价的。 广义销售税与所得税是等价的，因为从消费者的角度来看，所得等于消费支出，而且由于要素供给是固定的，这种销售税不能直接改变相对产品价格。 显然，对在两个行业