初级财务会计与资产管理知识分析实务.pptx

《初级会计实务》;考情分析;考试大纲;（八）掌握持有至到期投资、长期股权投资、可供出售金融资产的核算 （九）掌握固定资产、投资性房地产、无形资产的核算 （十）熟悉长期股权投资的核算范围、无形资产的内容、其他资产的核算 （十一）了解应收款项、存货、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产和无形资产减值的会计处理 （十二）了解交易性金融资产、可供出售金融资产和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的公允价值确定 （十三）了解持有至到期投资和可供出售债券投资的摊余成本和实际利率的确定 ;会计核算环节;资产的概念;什么是流动性？;第一节：货币资金;1、库存现金（流动性最强的资产）;现金的限额;备用金;各部门领取备用金时， 借：其他应收款—备用金—具体部门或人员 贷：库存现金 各部门报销备用金时， 借：管理费用等相关科目 贷：其他应收款——备用金——具体部门或人员;现金的清查;现金清查的会计分录;【判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（　） 『正确答案』× 【单选题】企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ） A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 『正确答案』B;什么是当期损益？;利润表 项 目;管理费用会减少企业的营业利润和利润总额。 营业外收入会增加企业的利润总额，但不会增加营业利润，因为营业外收入不影响营业利润的计算。;2、银行存款;未达账项;编制“银行存款余额调节表”（补记法）;;银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据 通过银行存款余额调节表调??后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数额;【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　） A.企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账 C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 D.银行代付的水费，企业尚未接到付款通知 『答案』AC 『解析』选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形。;【判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（　　） 【答案】× 【解析】银行存款余额调节表不能作为记账的依据。;3、其他货币资金;【多选题】下列各项中，不属于其他货币资金的有(　)。 A.商业承兑汇票 B.银行本票存款 C.银行承兑汇票 D.银行汇票存款 『答案』AC 『解析』银行本票存款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;商业承兑汇票、银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。;账务处理;【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当(　) A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科 B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 【答案】B;第二节：应收及预付款项;应收票据;;;;对于票据贴现;应收账款;账务处理;;;不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算;【单选题】某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明价款为60万元，适用的增值税率为17%。为购买方垫付的运杂费2万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款应该是(　)万元。 A.60 B.62 C.70.2 D.72.2 　　 『答案』D 　『解析』应收账款的金额 =60+60×17%+2=72.2(万元);预付账款;;预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算;其他应收款;;;其他应收款——备用金;【多选题】下列项目中应通过“其他应收款”核算的有（ ）。 A.拨付给企业各内部单位的备用金 B.应收的各种罚款 C.收取的各种押金 D.应向职工收取的各种垫付款项 『答案』ABD;应收款项减值;减值损失的确认;坏账准备的账务处理;计提坏账准备;实际发生坏账;补提坏账准备;冲回多提的坏账准备;已确认坏