金融企业会计系统内往来的核算.pptxVIP

第五章 系统内往来的核算;同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。也称联行往来。;;二、系统内资金汇划与清算的核算;;;;;;二、系统内电子资金汇划与清算的核算;*借报、贷报业务是以发报行在业务中填写的相对他行的资金结算关系而言。 *基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督 ;分行通过人民银行存入备付金存款，会计分录为： 借：其他应收款——待处理汇划款项 贷：存放中央银行款项——备付金 分行收到总行清算中心的记账信息后，由系统自动做会计处理： 借：系统内上存款项——上存总行备付金 贷：其他应收款——待处理汇划款项 总行清算中心的会计处理： 借：存放中央银行款项 贷：系统内款项存放——**分行备付金存款户 ;支行向分行上存备付金的会计处理流程同上， 科目要换成：辖内款项存放或辖内上存款项。 ;②汇划款项业务的核算流程及会计处理;对借报业务（代收报行付款业务）的处理： 借：辖内上存款项——上存分行备付金户（要求分行收款） 贷：吸收存款——**活期户 （库存现金） ;发报清算行的处理：;对借报业务（代付业务）的处理： 借：系统内上存款项——上存总行备付金户（要求总行付收款） 贷：辖内款项存放——**支行备付金存款户（发报行户）替发报行收款 ;对贷报业务（代收业务）的处理： 借：系统内款项存放——发报清算行备付金存款户（替该行付款） 贷：系统内款项存放——收报清算行备付金存款户（替该行收款） ;对借报业务（代付业务）的处理： 借：系统内款项存放——收报清算行备付金存款户（替该行付款） 贷：系统内款项存放——发报清算行备付金存款户（替该行收款） ;集中式实时业务及批量业务和分散式实时业务及批量业务。 *集中式处理：收报清算行既做本行的业务处理，同时也作代收报行的做业务处理。 分散式处理：收报清算行和收报行各自处理各自的业务。 实时业务：收到业务信息，立即处理。 批量业务：收到业务信息，先挂账，第二天才处理。 ;对贷报业务的处理： 借：系???内上存款项——上存总行备付金户 贷：辖内款项存放——发报行上存备付金户（替收报行收款） 对借报业务的处理 借：辖内款项存放——发报行上存备付金户（替收报行付款） 贷：系统内上存款项——上存总行备付金户;对贷报业务的处理： 借：辖内上存款项——上存分行备付金户 贷：吸收存款 （库存现金、其他应付款等） 对借报业务的处理： 借：吸收存款等 贷：辖内上存款项——上存分行备付金户 ;集中式批量业务的处理：;做收报行的核算;次日：借：辖内款项存放——发报行上存备付金户（替收报行付款） 贷：其他应收款——待处理汇划款项 做收报行的处理 借：吸收存款等 贷：辖内上存款项——上存分行备付金户 *分散式业务的处理流程除了收报清算行不需代收报行做处理外，会计分录相同。 ;;;二、系统内资金汇划与清算的核算;;金融企业会计;金融企业会计;;金融企业会计;;;;金融企业会计;;;;金融企业会计;金融企业会计;;;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;二、大额实时支付系统 ;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;;金融企业会计;【例4－2】8月5日，工商银行青岛A支行（间接参与者）收到开户单位非凡制鞋厂提交的电汇凭证，要求向农业银行重庆B支行（间接参与者）开户单位西南皮革厂汇出货款76 000元。工商银行青岛A支行审核无误后，将支付信息经行内系统发往其所属的工商银行青岛分行（直接参与者），工商银行青岛分行收到后通过大额支付系统汇出资金。农业银行重庆B支行收到其所属的农业银行重庆分行（直接参与者）通过行内系统发来的支付信息，确认无误后，将货款收入开户单位西南皮革厂账户。;（1）工商银行青岛A支行的会计分录为：;（4）农业银行重庆分行的会计分录为：;;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;三、小额批量支付系统 ;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;【例4-3】3月15日，工商银行厦门分行（直接参与者）收到开户单位美岛服装厂提交的电汇凭证，要求向建设银行苏州分行（直接参与者）开户单位东方丝绸厂汇出货款18 000元。工商银行厦门分行审核无误办理转账后，行内系统按收款清算行组包，通过小额支付系统汇出资金。建设银行苏州分行收到业务包，经确认无误，由行内系统拆包，将货款收入开户单位东方丝绸厂账户。工商银行厦门分行和建设银