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增值税核算与申报;征收范围的确定;增值税的概念;征收范围;属于征收范围的特殊项目;【例】;属于增值税征税范围的特殊行为;视同销售行为;关于“混合销售与兼营行为”;【例1】;【例2】;【例3】;【例4】;【例5】;【例6】;增值税纳税人的认定 ;复习“增值税征税范围”;复习“视同销售”;小规模纳税人增值税核算与申报;增值税税率;小规模纳税人增值税应纳税额的计算;分类;例题;例题;小规模纳税人增值税会计处理;【练习】 ;纳税申报;进口货物增值税应纳税额计算;例题;回顾“小规模纳税人增值税的核算”;一般纳税人增值税核算与申报;一般纳税人增值税应纳税额的计算;增值税进项税额的计算;准予从销项税额中抵扣的进项税项目;不得抵扣的进项税项目;例题;【例】;【例】;复习“准予抵扣的进项税项目”;销项税额的计算;一般销售方式下的销售额;下列费用不包含在“价外费用”中：;;;例题;特殊销售方式下的销售额;例题分析;特殊销售方式下的销售额;特殊销售方式下的销售额;特殊销售方式下的销售额;【练习】;【解析】;【练习】;纳税人采取以旧换新方式销售货物 ;增值税应纳税额的计算;增值税应纳税额的计算;(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。 其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。采用实际成本核算。购销货物增值税税率均为17％。;增值税应纳税额的计算;增值税应纳税额的计算;练习题;练习题;练习题;增值税的会计处理;一般纳税人增值税账户的设置;应交税费——应交增值税;应交税费——未交增值税;出口退税分析;出口退税;出口退税分析;销项税额的会计处理;一般销售方式下的会计处理;一般销售方式下的会计处理;一般销售方式下的会计处理;【例】甲公司（一般纳税人）采取托收承付结算方式向乙公司销售产品一批，销售额300 000元，增值税额51 000元。商品已经发出，并办妥托收手续，货款尚未收回。发生运输费用2 000??，已取得运输部门开具的运输发票。;一般销售方式下的会计处理;赊销和分期收款方式;作业1;3、直接向农民收购农产品一批，买价44.1万元； 4、销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额是42万元； 5、把本月购进20吨的钢材及库存同价钢材20吨，移送本企业修建仓库。 6、期初留抵进项税为0.5万元。;作业解析;作业2;作业;作业;作业;借：发出商品 300 000 贷：库存商品 300 000 借：银行存款 175 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费——应交增值税（销项税额）25 500 结转本期商品销售成本： 300 000×（150 000÷450 000）＝100 000（元） 借：主营业务成本 100 000 贷：发出商品 100 000 以后各期同首期收款处理。如果企业在发出商品时，一次性全额开具发票，则按全部销售额计算纳税。;【解析】;5月20日收到预付款，应向A公司开具收款收据，不能开发票。企业根据收据和银行进帐单： 借：银行存款 100 000 贷：预收账款——A公司 100 000 6月15日，企业发出商品时，应向A公司开具发票，确认收入实现。 6月18日，企业收到A公司补付的余款： 借：银行存款 40 400 贷：预收账款——A公司 40 400;计算 当期不得免征和抵扣的税额 ＝400 000×6．90×（17%－11%）＋97000 ×7．1134×（17%－11%） ＝207 000（元） 当期应纳税额＝4 000 000 ×17%－（900 000 －207 000） ＝ －13 000（元） 免抵退税额＝400 000 ×6．90×11%＋ 97000 ×7．1134×11% ＝379 500（元） ∴当期应退税额＝13 000（元） 当期免抵税额＝379 500 －13 000 ＝366 500（元）;1、实现内销收入时： 2、实现出口销售收入时： 3、结转当期不得抵扣税额时： 4、抵减内销产品销项税额时： 5、结转应收（或收到）的退税款时：;特殊销售方式下的会计处理;特殊销售方式下的会计处理;例题;