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非财务人员应具备 的财务基础知识 一、一些基本概念六、报销流程二、帐款及其管理七、固定资产三、预收货款八、财务报表阅读四、常用的结算方式九、总公司与营业所十、所得税简介五、发票及增值税知识基本概念1财务的分类1)会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。基本概念2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。3）财税4）财企基本概念2、会计核算的前提（假设）1、会计主体------确定核算范围2、持续经营------停业、清算3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期 2）权责发生制4、货币计量 基本概念3、会计的六大要素1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表）基本概念4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”） 1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等。二、帐款及其管理1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17% =200×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据234 贷：应收帐款　　　　　　 234二、帐款及其管理 3、帐款管理 1）帐款产生流程 传票列印---业务确认---主管确认---库务确认--- 收款(拿回蓝单) 司机送货---客户签收 ----交钱 赊帐(拿回红单) 及将所有回单交回库务----库务交回财务—修改电脑-- 结帐产生应收帐款 例：1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不清。二、帐款及其管理3、帐款管理 2）帐袋---(红单==欠条，视同现金管理) 3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到 付款，为何？） 20÷5%=400万 1：20 4）冲帐原则--- 一一对应清楚 跳冲----新帐已冲，旧帐未冲4、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.三 预收货款1、退货时 2、冲帐款借：产品销售收入 100 借：预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117 贷：预收货款 1173、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）5、报销可产生预收四、常用结算方式1、现金 1)不准坐支现金----以收抵付 2)钱帐分管---互相牵制、监督 3)允许支付范围 A支付给职工个人的工资和各种工资性质的津 贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。四、常用结算方式3)现金允许支付范围D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。四、常用结算方式 2、银行存款及结算 1）支票结算 收支票注意问题 a、日期---不能收远期或过期支票 b、金额---大小写正确与否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到钱（空头支票） E、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确G、顶格----日期、金额、抬头H、印鉴是否齐全，完整，清晰四、常用结算方式 2）汇款 A）当天汇款单位可以撤消 B）银行盖章不等于已经汇出。 方章--只表示银行收到单据但还没处理 三角章----已经处理 C）填错汇款资料---有意或无意 D)上下联分开填四、常用结算方式 3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商业承兑汇票 4)银行本票（先在银行存入保证金）五、发票及增值税相关知识1、发票种类 普通发票（不能抵扣） 销售商