《财务管理》第八章.pptxVIP

财 务 管 理第八章 营运资金管理第一节 营运资金管理概述第二节 流动资产管理第三节 流动负债管理第一节 营运资金管理概述第一节 营运资金管理概述一、营运资金的概念和特点营运资金的数量具有波动性营运资金的来源灵活多样第一节 营运资金管理概述与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据折现等多种内外部融资方式。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。营运资金的实物形态具有变动性和易变现性营运资金的周转具有短期性第一节 营运资金管理概述企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。企业营运资金的实物形态是经常变化的，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。此外，短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。按占用形态的不同流动资产分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。按其在生产经营过程中所处的环节不同流动资产分为生产领域中的