采购与付款循环审计(ppt61页).pptxVIP

《审计理论与实务》教学;本章授课安排;认知事物与解决问题的思路比较;认知事物与解决问题的思路比较;被审计单位 业务情况;第七讲 采购与付款循环审计;;一、采购与付款循环涉及的主要业务活动和内部控制要点;;（二）编制订购单 了解采购部门编制订购单情况 部门：采购部门 凭证：订购单 采购部门只能对经过批准的请购单发出订购单。询价后或竞价（大宗商品必须货比3家）后确定最佳供应商。 控制措施：订购单的填写和传递 预先予以编号并经过被授权的采购入员签名。其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门。询价与确定供应商职能要分离； 应独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。 认定:和完整性有关 ;（三）验收商品 了解验收部门编制验收单的情况 部门：验收部门 凭证：验收单（注意传递的过程） 控制措施: (1)比较所收商品与订购单上的要求是否相符， 然后再盘点商品并检查商品有无损坏。 (2)验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。 (3)让仓库部门签字确认收货（收条） 认定：验收单：交易或相关负债存在和发生 检查验收单的顺序：交易完整性有关 ;（三）储存已验收的