商业银行会计概论与信息质量要求.pptxVIP

第一章 商业银行会计概论 ; 中央银行（中国人民银行） 政策性银行（国开行、进出口行、农发行） 银行类 商业银行（国有、股份制、区域性、外资） 金融体系 证券公司 保险公司 非银行金融机构类 信用社（城市、农村信用社） 其他金融性公司(信托投资、租赁等); 中央银行会计（中国人民银行） 银行类会计 政策性银行会计（国开行、进出口行、农发行） 商业银行会计（国有、股份制、外资等） 金融会计 金融性公司会计（信托投资、 保险、证券、租赁、 期货、 基金管理、财务公司） 非银行金融机构类会计 信用社会计（城市、农村 信用社） ;;自有资金、吸收资金、借入资金、结算资金、其他资金来源（财务收入等）;信息需要者所需的会计信息;第二章 商业银行会计基本核算方法 ;货币兑换（外币户）;;[例3] 某单位以其外汇美元存款申请汇往香港，以支付某客户货款港币10,000元。设业务发生时美元汇买价750.1%，港币汇卖价97.04%。其会计分录为： 借：××外汇活期存款--某单位户 USD1,293.69 贷：货币兑换--汇买价750.1% USD1,293.69 借：货币兑换--汇买价750.1% ￥9,704 贷：货币兑换--汇卖价97.04% ￥9,704 ???：货币兑换--汇卖价97.04% HKD10,000 贷：汇出汇款 HKD10,000;明细核算系统的程序;综合核算系统的程序;业务发生;业务发生;设某银行前出纳短款人民币150元，经批准报损，于12月5日填制会计凭证转账。请根据会计制度的要求，对以下发生的情况说明处理方法并列出冲正的会计分录： （1）本应从营业支出“出纳短款”账户列账，但误用“损失款项”账户，登账前发现错用账户。 （2）本应从营业支出“出纳短款”账户列账，但误用“损失款项”账户，于当月8日发现。 （3）营业支出“出纳短款”账户使用正确，但该科目的会计凭证金额误写为15元，当日总分核对时查出。 （4）对（1）中的问题于次年元月5日才发