内部控制及其评审课程讲义.pptxVIP

第六章 内部控制及其评审 ;本章主要内容;第一节 内部控制概述 ;本资料来源;一、内部控制的发展历程--1 （一）“内部牵制”阶段;一、内部控制的发展历程--2 （二）“内部控制”阶段;一、内部控制的发展历程--3 （三）“内部控制结构”阶段;一、内部控制的发展历程--4 （四）“内部控制整体框架”阶段;一、内部控制的发展历程--5 （五）“企业风险管理框架”阶段 ;二、内部控制的目标;三、内部控制的构成要素;（一）控制环境;（二）风险评估;（三）控制活动;（四）信息沟通;（五）监督;四、内部控制的局限性;五、内部控制与审计的关系;第二节 内部控制评审 ;一、对内部控制的了解与描述 ----1;2．利用以往的审计经验，了解内部控制 3．通过观察和询问，了解内部控制 4．通过穿行测试，了解内部控制;（二）内部控制的描述;1．文字表述法;2．问卷调查法 ;3．流程图法;二、评价内部控制设计的合理性;三、测试和评价内部控制执行的有效性;（二）内部控制执行有效性的评价;第三节 管理建议书;二、管理建议书的基本内容 ;三、管理建议书与审计报告的区别 ;问题、讨论和解答