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合同管理制度风险 合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、 变更、终止民事权利义务关系的协议。 一、合同管理的总体要求 企业需要建立一系列制度体系和机制保障，促进合同管理的作 用得到有效发挥。 ( 一) 建立分级授权管理制度 企业应当根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排， 建立合同分级管理制度。 属于上级管理权限的合同， 下级单位不得签 署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同 上级部门应加强管理。 下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限 的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单 位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。 ( 二) 实行统一归口管理 企业可以根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门， 对合同实施统一规范管理， 具体负责制定合同管理制度， 审核合同条 款的权利义务对等性，管理合同标准文本，管理合同专用章，定期检 查和评价合同管理中的薄弱环节， 采取相应控制措施， 促进合同的有 效履行等。 ( 三) 明确职责分工 公司各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相 关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会 部门侧重于履行对合同的财务监督职责。 ( 四) 健全考核与责任追究制度 企业应当健全合同管理考核与责任追究制度， 开展合同后评估， 对合同订立、 履行过程中出现的违法违规行为， 应当追究有关机构或 人员的责任。 二、合同管理流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。 合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、 合同签署等环节 ; 合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合 同解除、合同结算、合同登记等环节。下图列示的合同管理流程具有 一定通用性。 三、合同各环节的主要风险点及管控措施 ( 一) 合同调查 合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主 体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。该环 节的主要风险是： 忽视被调查对象的主体资格审查， 准合同对象不具 有相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质， 与不具备代 理权或越权代理的主体签订合同，导致合同无效，或引发潜在风险 ; 在合同签订前错误判断被调查对象的信用状况， 或在合同履行过程中 没有持续关注对方的资信变化，致使企业蒙受损失 ; 对被调查对象的 履约能力给出不当评价， 将不具备履约能力的对象确定为准合同对象， 或将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。 主要管控措施：第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记 证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关 查询证书的真实性和合法性， 关注授权代理人的行为是否在其被授权 范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。 第二， 获取调查对象经审计的财务报告、 以往交易记录等财务和非财务信息， 分析其获利能力、 偿债能力和营运能力， 评估其财务风险和信用状况， 并在合同履行过程中持续关注其资信变化， 建立和及时更新合同对方 的商业信用档案。第三，对被调查对象进行现场调查，实地了解和全 面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分 析其合同履约能力。第