企业所得税汇算清缴之政策解析.pptxVIP

汇算清缴政策及申报表解析;主要内容; 第一部分 汇算清缴流程 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，①自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并②填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求③提供的有关资料、④结清全年企业所得税税款的行为。 ; 第二部分 企业汇算清缴工作的核心—将企业的财务利润调节为应纳所得额 调整事项 调整的内容 调整类型 1 收入类差异 1永久性差异 2 扣除类差异 2暂时性差异 3 资产类差异 特别提醒：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何账务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润 ;第三部分 汇算清缴的工具--年度所得税申报报表 纳税申报表的构成：一般企业的年度纳税申报表包括1个主表和11个附表，有的附表本身又包含多个附表。;国税发[2008]101号 （2008年10月30日） ;;8;第三部分 汇算清缴的工具 申报表的逻辑关系：主表之附表：附表一《收入明细表》，直接对应主表（会计口径）；附