企业所得税计算与纳税筹划概述.pptxVIP

项目五 企业所得税 计算与纳税筹划;深圳市一家新办企业2008年度经营业务如下： 收入情况：销售收入2500万元，营业外收入90万 元;成本费用情况：销售成本1300万元，销售费用600万元，管理费用480万元（其中业务招待费30万元）；财务费用80万元；销售税金180万元（其中增值税130万元）；营业外支出100万元（含工商机关罚款12万元，税收滞纳金10万元）。该企业计算的会计利润为－20万元，在申报企业所得税时，该企业认为企业当年利润为零，不需要纳税。 请思考：企业的会计利润只有大于零才需要缴纳企业所得税吗？会计利润是否是企业所得税的计税依据？;一、企业所得税的概念;三、企业所得税的纳税人;三、企业所得税的纳税人;四、征税对象;五、企业所得税的税率;模块二 企业所得税应纳税额的计算 ;一、收入总额的确定 收入确定的特殊规定： （1）减免或返还流转税 除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目不征税外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。 对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税； 对先征后返和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。 出口退回的增值税不缴纳企业所得税，出口退回的消费税税额应征收企业所得税。;一、收入总额的确定 收入确定的特殊规定： （2）资产评估增值 ①按照国务院统