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服务流程图 北京××××服务有限公司 代理记账服务规范 送企业归档审核凭证 送企业归档 审核凭证 收集账单 审核原始凭证 填制记账凭证 编制报表 纳税申报 签订服务协议 客户委托本公司进行代理记账时， 应当在互相协商的基础上， 签订书面代理 记账服务协议。 协议应详细列明服务范围、 服务方式、 收费标准、 委托方 （甲方） 与受托方（乙方）的权利义务关系等。具体见附件一。 签订服务协议后，双方的服务关系即告成立。 收集账单 根据服务协议约定， 由本公司派人于每月 25 日后到客户住所收取原始单据， 或由客户派人将原始单据送到本公司。具体注意： 单据交接时，由客户填写《现金报表暨单据交接报表》 （见附件一） ，并由 双方签字确认。 《现金报表暨单据交接报表》一式两份，双方各留一份。 客户以传真、 电邮等方式传送与纳税相关的营业数据时， 使用本公司统一 制订的《纳税相关营业数据报表》 （见附件二） ，及时传送给本公司。 审核原始凭证 本公司对客户提供的单据进行分类整理， 并加以审核。 凡不符合国家相关法 规规定的单据， 退还给客户重新填写或取得； 对可能遗漏的单据， 具体经办人员 应及时提醒客户补充。本公司可指导客户正确填制或依法取得有效的原始凭证， 但不代客户制作原始凭证。审核原始凭证应注意以下几个方面： 原始凭证内容的真实性与完整性。 原始凭证所记录的经济业务应与实际情 况相符，各项内容应填写齐全。例如，开具或取得的发票，其客户名称、业务内 容、 计量单位、 单价、 金额等栏目应真实、 完整地反映某项经济业务的来龙去脉， 凡属名实不符或项目填列不全的发票，应指导纳税单位加以改正。 原始凭证取得的时效性与合法性。 原始凭证入账的时间有一定的时限要求， 其凭证上注明的时间应与会计核算期间相符， 凭证的取得也应符合现行财务和税 收管理法规的要求。 填制记账凭证 记账人员根据分类整理好的原始单据填制记账凭证。 记账凭证是根据合法的 原始凭证或原始凭证汇总表编制的， 它是登记账簿的依据。 记账凭证可以根据每 一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填列。 具体注意： 根据原始凭证简要概括业务内容，填入“摘要”栏内，可有助于登记账簿 和日后查阅凭证。 根据会计科目的内容正确编制会计分录，做到账户对应关系清晰。 将记账凭证连续编排号码并附列原始凭证，按月装订成册。 会计凭证是重要的经济资料和会计档案， 完成记账凭证的编制后， 应帮助 纳税单位建立立卷归档制度，指定专人保管。 审核记账凭证 填制记账凭证后， 由其他记账人员复核一遍， 以合理保证账务处理的正确性。 复核时应注意以下几个方面： 日期、附件张数、摘要、金额等项目是否与原始凭证一致； 会计科目使用是否适当，需计算填列的项目，其计算结果是否正确。 记账 填制并审核完记账凭证后，由记账人员登记总账、明细分类账。其中： 现金日记账和银行存款日记账， 应由客户的出纳人员登记。 客户的出纳人 员应审核有关凭证和登记内容， 使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、 支出与结存的情况，保证账实相符。 总分类账一般应采用借、 贷、 余额三栏式的订本账， 直接根据各种记账凭 证逐笔进行登记， 也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表， 再据以登记。 每月 应将当月已完成的经济业务全部登记入账， 并于月终时结出总账、 各分类账户的 本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据。 明细分类账是总分类账的明细账目， 可分类连续地记录和反映企业的资产、 负债、所有者权益、收入、成本、费用等明细情况。本公司记账人员应根据企业 所属经营行业的特点、 经营项目的主要范围， 设置明细分类账账目。 明细分类账 一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。 登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者逐笔登记。 会计人员将上述账簿登记编制完毕， 还要进行对账工作， 进行账证核对、 账 账核对和账实核对， 在会计期末即月份、 季度和年度终了时进行结账， 以确定本 期收入、成本、费用和应税所得，同时也为编制会计报表准备数据。 编制报表 会计报表是提供会计资料的重要手段。 本公司根据总账及科目余额表编制会 计报表， 含资产负债表和利润表。 根据需要及服务协议约定， 可以编制其他辅助 报表。编制会计报表的具体要求如下： 数字真实，内容完整。根据权责发生制的要求，会计报表应在全部经济业务 都登记入账，进行对账、结账和试算平衡后，再根据账簿资料编制，应做到 内容填报齐全，数字编报真实可靠。 计算准确，报送及时。会计报表要以会计账簿各明细科目期末余额为依据， 反映出表账之间、表表之间严密的数字逻辑关系，既不能漏报，也不可随意 编报，并应在规定的时间内报送主管财税机关。 计算填制税