企业所得税政策辅导.pptxVIP

企业所得税政策辅导;;第一部分;新增企业所得税征管范围划分政策;一、背景;;二、基本规定;应缴纳营业税的企业：;三、特殊规定;;;四、若干具体规定;;;;;;;工资薪金及职工福利费扣除政策 ;一、关于合理工资薪金问题;;;二、关于工资薪金总额问题;;工资薪金与职工薪酬的比较;;三、企业职工福利费的范围;四、关于职工福利费核算问题;今年汇缴应注意;财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策;一、财政性资金;;准则对政府补助的规定;;二、关于政府性基金和行政事业性收费;;取得补偿款所得税政策;;公益性捐赠税前扣除政策;一、扣除的标准;二、捐赠支出的范围;三、公益性社会团体 的条件;;;;四、县级以上人民政府及其部门;五、公益性捐赠税前扣除资格的申请 程序;;六、申请时须提交的资料;七、捐赠票据的使用;八、捐赠资产价值的确认;国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 ;收入的确认;符合收入确认条件，按以下规定确认销售商品收入实现时间：;采用售后回购方式销售商品;以旧换新;涉及商业折扣的 ;涉及现金折扣的;折让、退回;买一赠一组合销售的;税法规定与会计核算的主要差异;税法规定与会计核算的主要差异;收入的确认;提供劳务满足收入确认条件的，按以下规定确认劳务收入 ;5.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。 6.会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。 7.特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。 8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。 ;税法规定与会计核算的主要差异;提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：;企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法： ;关于企业处置资产所得税处理问题的通知;视同销售的判定;;差异;北京市国家税务局 北京市地方税务局关于2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告的通知;实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告 ;;凡发生下列事项的企业所得税纳税人，在进行年度纳税申报时附送中介机构鉴证报告;第二部分;管理的总体思路;;;;其他须备案的减免税项目;;;;;;;第三部分;;