税收筹划设计方案范文.docxVIP

2020 2020 年 4 月 19 日 税收筹划设计方案 税收筹划设计方案 1 文档仅供参考 文档仅供参考 - 0 -2020 - 0 - 2020 年 4 月 19 日 基本情况 司。中百控股集团股份有限公司的前身是1937 年 12 月开业的中国国货联合营业股份有限公司武汉分公司，1938 年因抗日战争爆发而停业。集团本着服务为民的宗旨，积极探索连锁经营，大力 司。中百控股集团股份有限公司的前身是 1937 年 12 月开业的中 国国货联合营业股份有限公司武汉分公司， 1938 年因抗日战争爆 发而停业。集团本着服务为民的宗旨，积极探索连锁经营，大力 创新业态模式，构建了一流的物流配送体系，打造了完善的商业 服务功能，充分满足不同区域和层面消费群体的需求。集团旗下 中百仓储、中百超市、中百百货等商业品牌日益深入人心、家喻 户晓，其商业网点达到 1090 余家，以丰富的商品和优质的服务为 消费者创造全新的购物体验根据全国连锁经营排序，集团连续 进入全国连锁经营 30 强，连锁网点数量和经济效益连续 位居湖北商业上市公司前列。 筹划分析 企业面临的税务问题及分析 企业纳税筹划的目标是尽量减轻税收负担，而政府税收征收目标则是应收尽收，形成了企业与政府之间的税收博弈，但博弈的主动权掌握在政府手中，一旦立法者修改税法、完善税制，纳税筹划方案会因此而失去价值，如果不及时进行应变调整，企业难免遭受损失。当前中国正处于新一轮税制改革中，税收政策变动比较频繁，给纳税筹划带来了不确定性。向偷逃税转化是导致 - PAGE - PAGE 1 - 2020 年 4 月 19 日 纳税筹划政策风险的另一诱因。在纳税筹划时，为享受税收优惠政策，企业需要对经营活动变通或在会计政策上进行选择，以满足税收优惠政策的条件，如果把握不当，可能将纳税筹划演变为偷逃税。 中百集团拥有全资企业、控股企业 13 家，资产总额 86 亿 元。前 3 名股东持股情况：武汉商联（集团）股份有限公司，所 持 18.07%股份；武汉华汉投资管理有限公司，持 13.93%；重庆永辉超市有限公司持 10.01%。 企业纳税情况分析 税种增值税 税种 增值税 计税依据 按扣除进项税后的余额缴纳 税率 0、6%、11%、13%、17% 停征收 2.2.2 中百集团近两年应交税费明细 项目 消费税 应税营业收入 5% 营业税 应税营业收入 5% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 企业所得税 应纳所得税 25% 教育费附加 应纳流转税额 3% 城市提防税 地方教育发展费 应纳流转税额 2%，湖北省 10 月暂 应纳流转税额 2% 烟、酒和化妆品 应纳流转税额 1% 增值税 12,554,791.54 14,790,521.32 消费税 791,081.32 883,144.69 营业税 9,385,516.30 13,784,447.13 企业所得税 31,055,781.52 49,975,669.36 个人所得税 4,351,879,.37 1,523,775.26 城市维护建设税 1,763,706.14 2,324,838.62 房产税 6,343,636.14 9,893,880.19 土地使用税 2,505,300.55 3,965,288.08 印花税 1,082,564.22 1,094,385.85 教育费附加 761,043.81 1,036,403.64 价格调整基金 83,983.25 119,818.24 城市堤防税 626,114.87 692,993.99 地方教育费附加 437,217.33 1,000,593.23 土地增值税 16,889.34 合计 71,759,505.70 101,085,759.60 2.2.3 企业税负情况分析 （ 单 位 ： 万元） 应交税费总额 7175 10108 11151 营业收入 1640138 169090 164784 净利润 516.05 18384 16964 应交税 费与 营业收入比 0.44% 5.9% 6.8% 应交税 费与 净利 润比 1300% 54,98% 65.7% 2.3 筹划目标 ，世界经济环境依然错综复杂，国内经济处于转换经济增长格局时期，在 调结构、转方式 为主线的引导下，明年经济还将延续调整态势。为顺应市场经济的发展，减轻企业的税负，做到 合理节税和避税显得十分重要。 2.4 筹划环境 中国经济处于结构化调整和发展转型的新常态时期，受经济增速持续放缓，消费信心不足，收入端增长乏力而人工、租金费用压力刚性上涨，渠道竞争激烈等因素影响，实体零售行业景气度 仍在低位运行，消费复苏缓慢，行业增长压力较大。 全年实现社 会消费品零售总额 会消费品零售总额 30.1 万亿元，