XXXX年企业所得税纳税申报操作讲解XXXX0331.pptxVIP

广西地税企业所得税2015年纳税申报操作讲解第一部分 企业所得税预缴纳税申报1.网上税务局企业所得税预缴申报；2.网上税务局（税务端）企业所得税预缴申报；第二部分 企业所得税年度纳税申报1.网上税务局企业所得税年度纳税申报；2.2014年度企业所得税年度纳税申报问题解答。目录Tax第一部分：企业所得税预缴纳税申报第一部分：企业所得税预缴纳税申报一、网上税务局企业所得税预缴申报网上税务局企业所得税预缴申报Tax进入广西地税局网站，外网网址为：网上税务局企业所得税预缴申报Tax也可通过内网进入广西地税局网站：02:8080/广西壮族自治区地方税务局网站首页点击网站首页中有“网上办税”TaxTax默认进入网上税务局正式环境，左下角可切换至培训及练习环境。培训及练习环境不会发生真实的业务。Tax输入账号及密码可登录网上税务局，账号由前台开通。培训及练习环境测试账号：010000510081，密码：111111。Tax网上税务局操作指南Tax网上税务局操作指南Tax点击“企业所得税申报”Tax一、企业所得税预缴纳税申报（A类）选择适用的企业所得税申报类型 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年度)等报表》的公告（国家税务总局公告2014年第28号） 1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业； 2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业； 3.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》。 月（季）度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2014年版)》报送；月（季）度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2014年版)》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表（2014年版）》（复印件）。 年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》报送；年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2014年版）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表（2014年版）》（复印件）。选择预缴类型：1.按照实际利润额预缴；2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴；3.按照税务机关确定的其他方法预缴。（注：除1外属于行政审批项目）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定（一）行政审批项目名称、性质1．名称：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定2．性质：行政许可 （二）设定依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。（三）实施权限和实施主体主管地方税务机关(不含乡镇税务分局、税务所)选择企业类型（总分机构类型）：1.无总分机构；2.跨省总机构：至少有一个分支机构在省外的汇总纳税企业；3.跨省分支机构：跨省总机构（包括总机构在区外）的分支机构；4.跨市县总机构：所有分支机构都在区内且跨市县经营的汇总纳税企业；5.跨市县分支机构：跨市县总机构的分支机构。总分机构税款分配比例：1.跨省总、分支机构：总机构50%，分支机构50%；《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）2.跨市县总、分支机构：总机构25%，分支机构75%。《跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（桂国税发[2008]143号）一户式档案补充资料查询：总分机构类型（需在广西地税信息系统户籍信息设置）小型微利企业条件：　工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其它企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。　填报上一纳税年度应纳税所得额、从业 人数及资产总额，用于判断本年度是否可享受小型微利企业所得税优惠。自动计算累计金额：自动累计本年在网上税务局预缴金额。去掉勾可以手工输入累计金额。“特定业务计算的应纳税所得额”：从