现行地方税收优惠政策.pptx

苏 展 现行地方税收优惠政策 2012年8月21日 第一讲 税收优惠概述 第二讲 现行主要税收优惠政策 第三讲 减免税管理 第一部分 税收优惠概述 第一部分 税收优惠概述 目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等19个税种。 1994年国家实行分税制改革，划分了国家税务局和地方税务局的征收范围。随着国家“简税制，宽税基，低税率，严征管”为原则的税制改革的不断深化，我局负责征收管理的税种由最初的19个减至14个，规费由1项增加到6项。 第一部分 税收优惠概述 （一）一般管辖 （二）特殊管辖 第一部分 税收优惠概述 （一）一般管辖 我局负责征收的14个税种：营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税、印花税、车船税、契税、耕地占用税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。 国税机关负责征收的4个税种增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税。 第一部分 税收优惠概述 （二）特殊管辖 企业所得税：以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新办企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。 第一部分 税收优惠概述 （二）特殊管辖 2009年起下列新办企业的所得税征管范围实行以下规定： 1.企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；2.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理；3.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。 第一部分 税收优惠概述 （二）特殊管辖 个人所得税：储蓄存款利息所得个人所得税由国家税务局管理。2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 第一部分 税收优惠概述 我局法定征收费用项目四个：教育费附加、文化事业建设费 、地方教育附加、社会保险基金 我局代征费用项目二个：残疾人就业保障金、工会经费 第一部分 税收优惠概述 第一部分 税收优惠概述 所谓税收优惠，是国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待的总称，是政府通过税收制度，按照预定目的，减除或减轻纳税义务人税收负担的一种形式。 广义的税收优惠 狭义的税收优惠 第一部分 税收优惠概述 1.减税。 2.免税。 3.延期纳税。 4.出口退税。 5.再投资退税。 6.即征即退。 7.先征后退。 第一部分 税收优惠概述 8.税收抵免。 9.加计扣除。 10.加速折旧。 11.减计收入。 12.投资抵免。 13.起征点。 14.免征额。 第二部分 现行主要税收优惠政策 第二讲 主要税收优惠政策 促进科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会进步，有利于构建和谐社会。 （一）鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策 1.高新技术产业企业的税收优惠政策 政策规定： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 第二讲 主要税收优惠政策 （一）鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策 1.高新技术产业企业的税收优惠政策 高新技术企业认定须同时满足的条件： （1）拥有核心自主知识产权。 （2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 （3）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。 第二讲 主要税收优惠政策 （一）鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策 1.高新技术产业企业的税收优惠政策 高新技术企业认定须同时满足的条件： （4）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例。 （5）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例。 （6）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 第二讲 主要税收优惠政策 （一）鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策 1.高新技术产业企业的税收优惠政策 相关文件： （1）《中华人民共和国企业所得税法》 （2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （3）《高新技术企业认定管理办法》 第二讲 主要税收优惠政策 2.集成电路设计企业的税收优