营运资金量测算方法.docx

精品学习资料 名师归纳总结 营运资金量测算方法 银监会发布的 《流淌资金贷款治理暂行方法》 提出了银行业机构应合理测算借款人的流淌资金需求， 以此确定流淌金贷款的额度和期限， 防止超额受信和贷款挪用；其附件《流淌资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》） 明确了详细的测算方法； 在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整， 难以满意现有测算方法对数据的要求， 因此，有必要寻求更简洁便利的方法完善对流淌资金贷款需求量的测算， 以符合中小企业的财务实际和流淌资金贷款测算的要求； 一，借款人营运资金量测算方法 （一）测算公式 《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为： 营运资金量＝上年度销售收入× (1 －上年度销售利润率 ) ×(1 ＋估计销售收入年增长率 )/ 营运资金周转次数① 其中：营运资金周转次数＝ 360/( 存货周转天数 +应收账款周转天数－应对账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数 ) ② 周转天数 =360/ 周转次数③ 应收账款周转次数＝销售收入 / 平均应收账款余额④ 预收账款周转次数＝销售收入 / 平均预收账款余额⑤ 存货周转次数＝销售成本 / 平均存货余额⑥ 预付账款周转次数＝销售成本 / 平均预付账款余额⑦ 应对账款周转次数＝销售成本 / 平均应对账款余额⑧ （二）测算公式的会计含义 公式①总的指导原就：上年的营运资金周转总量（销售