所得税汇算清缴概述.pptxVIP

主要内容;第一讲企业所得税纳税申报与汇算清缴概述;一、企业所得税申报与汇缴的基本法律规定;4;;6;二、企业所得税汇算清缴的范围和基本程序;（二）基本程序： ;三、汇算清缴主体----纳税人的权利与义务;（二）纳税人的权利 ;四、纳税人汇算清缴报送的资料;五、特定纳税人所得税的汇算清缴;六、主管税务机关的审核;第二讲企业所得税纳税申报表的类别及构成;一、企业所得税税额的计算与申报方法;（一）查账征收的居民企业纳税人企业所得税的计算和申报 ;（二）核定征收的居民企业纳税人企业所得税的计算和申报;二、企业所得税纳税申报表的类别及构成;（二）企业所得税年度纳税申报表的构成 1、申报表编制原理 2、申报表结构 3、申报表数量构成 ;20; 会计账簿作为记载企业生产经营活动、核算企业生产经营成果的工具，主要是遵循现行的企业会计制度、会计准则和相关财务会计的规定。在会计利润的基础上计算应纳税所得额，是充分尊重企业现实基础和会计人员的习惯，可大大减少纳税人纳税的遵从成本，方便纳税人计算填写。;22;;;三、企业所得税纳税申报表填表顺序;不同观点： 企业所得税年度纳税申报表附表分为两个层次，附表一到附表六为一级附表，对应主表各项目；附表七到附表十一为二级附表，是附表三纳税调整项目明细表的明细反映。; 首先填写附表五至十一: 1.