房地产营改增政策解读和实务操作.pptxVIP

营改增政策解读和实务操作 ——中核房地产;;概述篇;;目录;;;基础篇;;; 2014年重点工作;目录;;; 2014年重点工作;;;;纳税义务人;;;;某地产公司系一般纳税人，5月6日收一笔老项目房款500万元，应如何提税并进行账务处理？ 500/(1+5%)*5%= 23.81 （万） 借：现金 500（万） 贷：主营业务收入 476.19（500/1.05）（万） 贷：应交税费-应交增值税 23.81（万）;小规模纳税人“应交税费——应交增值税”; 2014年重点工作;一般纳税人 —一般计税方法; 2014年重点工作; 2014年重点工作; 2014年重点工作;1、增值税专用发票;180天;;;二;甲地产公司系一般纳税人，5月25日取得一笔新项目钢材增值税专用发票，材料价税合计585万元。 借：原材料——XX钢材 500万 应交税费-应交增值税（进项税额） 85万 贷：应付账款 585 万 5月26日从一般纳税人A公司购入XX钢材一批，合同价税合计400万入库，并支付100万预付款，未取得发票 借：预付账款——A公司 100万 贷：银行存款 100万 借：原材料——XX钢材 341.88万