内部控制整改方案.docxVIP

有用文档 有用文档 . . 福贡县亚谷完小内部把握整改方案 新形式下，行政事业单位建立内部把握，是顺应现代管理进展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中心关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部把握过程中发觉，单位内部把握工作还存在诸多问题。 一、内部把握建设存在的问题 内部把握观念淡薄，对内把握度缺乏正确的生疏对内部把握制度重要性的生疏还不到位，内控意识不 强，重进展、轻把握，对内部把握学问缺乏基本了解，把内 部把握仅看成是财务部门的事。对建立内部把握缺乏乐观性、主动性。 内部把握制度不完善，缺乏系统的内把握度体系 内把握度涉及的范围缺乏全面性，未能包含全部人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部把握的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。 缺乏必要的内部监督机制 对内部把握的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独 立性不够，对内部审计工作没有赐予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务把握的监督，缺乏对内部把握的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。 外部监督对单位内部把握健全性和有效性的监督检 查不够 目前作为行政事业单位主要外部监督力气的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部把握制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部把握制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 二、内部把握的整改措施 增加内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部把握体系中居于主导地位。依据《会计法》和《内部会计把握基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部把握制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部把握制度建设的“第一责任主体”意识，还必需强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部把握方面的培训学习。 建立健全内把握度 依据《会计法》、《内部把握规范》及相关部门对健全和完善内部把握的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部把握制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的订正等经济活动方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和安排责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的把握意识。 加强单位内部审计监督 重视内部审计把握，真正落实责任制，以保证内部会计把握制度的顺当、有效运行。内部审计把握是对内部会计把握的再把握。内审部门应将会计把握制度作为审计评审对象，通过对内部会计把握执行状况的定期检查和监督，准时发觉内部会计把握中的漏洞和隐患，尤其是要针对进展中财务及会计核算上消灭的新问题、新状况，认真争辩，不断发 现和改正问题，可以把风险毁灭在萌芽状态，防止经济违规，这是对单位内把握度执行状况的再监督，也是爱护员工的主 要措施。 提高人员素养 单位内部把握的成败关键在于工作人员素养的凹凸程度，其素养把握的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作力量，从而保证内部把握有效实施。它对财会人员的素养有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有否定的职业道德水准。 建立财务状况预警机制，加强财务风险猜测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出把握措施，将可能萌发的财务风险予以化解。 内部把握是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部把握制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实把握各种漏洞的发生。 福贡县亚谷完小2019年3月1日