学校内部控制培训资料全.docx

海则滩九年制学校内部控制 海则滩九年制学校 2016.2.18 目 录 单位层面内部控制内部控制领导小组 1 内部控制工作机制 2 权力运行机制实施方案 10 权力运行监督 15 学校管理内控制度 . （预算、收入、支出、采购、资产、建设项目、合同、经费报销、申购验收、报废报损、会计档案 ）.17 不相容职务分离办法 22 账务处理程序制度 24 财务公开制度 25 会计工作交接制度 26 会计档案管理制度 27 票据管理制度 29 会计员岗位职责 29 审核岗位职责 31 财政专项资金管理办法 32 业务层面内部控制 支出管理内部控制制度 34 预算编制内部控制制度 35 政府采购内部控制制度 36 固定资产管理制度 39 资产清查制度 41 海则滩九年制学校内部控制领导小组 为贯彻中央全面推进依法治国的方针， 为尽快建立符合规范要求和我校自身特点，权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部 控制制度， 加快推进管理学校内部控制制度的建设实施， 经研究决定由工会为内部控制牵头部门并成立学校内部控制制度建设领导小组， 领导小组组成人员名单如下： 组 长：胡耀荣 副组长：杨 炜 成 员：艾春文 张翔宇 高 云 郑 渊 内部控制领导小组全面负责学校内部控制建设、实施和评价工 作，内部控制坚持问题导向和共同治理原则， 充分发挥内部控制和监督的相互作用，形成监管合力，优化监督效果，确保内部控制覆盖学 校经济业务活动的全范围， 贯穿学校内部权力运行的决策、 执行和监督的全过程。 海则滩九年制学校内部控制工作机制 为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据《靖边县财政 局关于全面开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》 的要求，结合学校实际，制定本内部控制工作机制。 一、领导决策机制 （一）学校内部控制（以下简称内控） 领导小组职能： 、研究制定规章制度。 2、统一指导和协调各业务组开展工作。 3、开展业务培训。 4、评估各各业务组、各流程工作情况。 5、研究制定内控处理决定。 （二）领导班子的内控职能： 1、落实加强内控的措施。 、研究制定年度预算。 3、审订大型投资项目。 4、确定管理岗位人选和职责。 5、研究确定办学资源分配方案。 6 、研究确定责任追求和处理意见。 7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任。 （三）学校决策的内部控制流程： 、学校相关人员提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。 2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。 3、分管领导向校务会议提交方案，进行研究，形成决定。 4、重大问题提交领导小组研究决定。二、风险评估机制 （一）学校成立风险评估工作小组，由财务、教育教学方面的人 员组成，一般 5—7 人。 （二）风险评估工作小组的职能： 1、学校每年初对当年经济活动进行风险评估， 评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》第十条、第十一条确定。 、下列经济活动必须在实施前进行风险评估： （ 1）学校年度预算。 （ 2）价值 5 千元以上的资产分配、调配事项。 、风险评估流程： （ 1）实施有关人员向风险评估小组提交议项 （ 2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告。特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。 （ 3）由组长审阅、签字。 （ 4）进入实施流程。 4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。 三、岗位管理机制 （一）、总务处相关职能： （ 1）负责制定学校重大基建维修项目的实施方案、预算制定工 作。 （ 2）负责组织所有教育教学和办公用品、 固定资产的采购工作。 （ 3）负责基建和采购项目的合同管理、档案管理工作，及时向学校档案室移交档案。 （ 4）负责所有基建、采购项目的支付材料的整理、资产移交和 支付控制。 （ 5）负责学校食堂的管理、核算工作。 （二）、关键岗位相关人员职责 1、会计： （ 1）做好学校财务管理的运行、协调、监督工作。 （ 2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。 （ 3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。 （ 4）负责收费记账工作。 （ 5）内控专家组成员、风险评估小组成员。2、资产管理员： （ 1）资产总管理员负责全校资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。 （ 2）各部门资产分管理部负责本部门资产的建立、登记、保管、 清查工作，接受总管理员业务上的领导。 3、出纳员： （ 1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。 （ 2）负责现金、支票管理工作。 （ 3）负责票据管理、 制单工作， 协助会计主管做好记账工作 （主要是计算机操作）。 （ 4）负责养老保险、住房