材料核算管理标准签收材料单的要求.docx

PAGE / NUMPAGES 材料核算管理标准 1.范围 本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。 2引用标准《电力工业企业会计核算办法》 3管理职能 3.1 PAGEXXX在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。 3.2 管理范围 3.2 3. 3. 3.2 3.3管理权限 3.3 3. 3.3 3.4 协调关系 3.4 3.4.2 所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。 3.4 3.4 4 管理内容与要求 4.1 材料管理程序 4.1 4. 4.1 4.1.3.1签收材料单时间每月一次，定为每月2PAGEXXX5日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。 4.1.3.2 财务部门每月2PAGEXXX6PAGEXXX日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。 4.1.3 4.1.3.4定期抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。 4.1.3 4.1 4.1. 4.1.4.2按月督促及时清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不能及时验收入库的材料应办理暂估入帐，债权债务不允许出现三个月以上的不清帐款。 PAGE 4.1.4.3 材料生产过程中的作用分为材料、事故备品、低值易耗品。 PAGEXXX PAGEXXX PAGEXXX 4.1.4.4材料收、发、结存一律按计划价格计价，外购材料采购成本包括：买价，运杂费，定额内的途中损耗，入库前的整理，挑选费用。 4.1.4.5 公司内核算一律按计划单价，无计划者按实际单价，对外结算一律按实际单价加收8%PAGEXXX的管理费。积压物资和废旧物资的处理参照有关规定按质论价。 4.1.4.6月末正确计算出外购材料的实际采购成本和入库材料的实际成本与计划成本差异额，通过 4.1. 5.检查与考核 5.1 财务部门检查材料资金以及各项规章制度执行情况。 5.2 每年进行一次全面检查考核，按厂经济责任制执行。