计划审计工作培训教材PPT课件讲义.pptxVIP

 计划审计工作;签订审计业务约定书;计划审计工作——审计业务约定书;计划审计工作——审计项目组构成;计划审计工作——审计项目组构成（举例）;与企业相关的风险评估 ;7;风险等级的划分-供参考;9;10;计划审计工作——企业面临的风险（举例1）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——所需评价的事项（工作底稿示例）;计划审计工作——所需评价的事项（工作底稿示例）;计划审计工作——设定重要性水平;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定;识别重大账户 定量标准—金额超过可容忍误差。 定性标准—风险和其他因素（金额可能小于可容忍误差）： 如果一个重大账户对应了多个单独的业务流程，应考虑根据不同的风险将重大账户进行分解，分别确定个重大账户。 ;识别重大账户 非重大账户： 金额达到或高于可容忍误差，但由于认为该账户只有有限的或没有重大错报风险，可以确定为非重大账户。（实务中，谨慎使用） 小额账户 判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响。 相关认定 并非所有认定对重大账户而言都是相关的。 无需识别非重大账户和小额账户的相关认定。 可选择组合认定 ;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（举例）;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（举例）;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（举例）;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（工作底稿举例）;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程;计划审计工作——识别重大业务流程;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程;如何由重要账户到识别重大业务流程？（举例）;如何由重要账户到识别重大业务流程？（举例）;如何由重要账???到识别重大业务流程？（举例）;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;是否经营场所和单位本身就很重要? *; ;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作- 利用他人的工作;计划审计工作- 利用他人的工作;计划审计工作- 利用他人的工作—内审;计划审计工作- 利用他人的工作;计划审计工作- 利用他人的工作—内审;计划审计工作- 利用他人的工作—内审;计划审计工作- 利用他人的工作—管理层内控自评;计划审计工作- 利用他人的工作—管理层内控自评;计划审计工作