浅谈上市公司内部控制存在的问题及其对策.pdfVIP

新疆财经大学本科毕业论文 题目：浅谈上市公司内部控制存在的问题及其对策 —以青松股份公司为例 号： 2013100528 学生姓名： 玉斯甫.衣孜比拉 院 部： 会计学院 专 业： 会计 年 级： 13-2 班 指导教师： 依布拉音.玉买尔 (副教授) 完成日期： 2018 年 04 月 08 日 内容提要 合理的内部控制体制可以帮助公司进一步减少风险，确保资金安 全、充足促进自身的长久稳定发展。目前，股份公司影响深远，部分 股份公司即便创建了科学完整的内部控制体系，然而并未关注到此类 控制的现实作用，出现管理力度不足，数据无法共享，内部审计流于 形式等诸多问题。本文主要将青松股份有限公司当做分析案例，对该 企业内部控制中出现的问题与不足开展深入研究，且基于上述不足寻 找出合理的处理对策，以便健全企业的内部控制体系。 伴随社会的持续发展，对外开放之后国内开始实施社会主义市场经 济制度，到现在，国内市场经济更加健全，和全球各个国家建立紧密 的关系，且在全球经济领域内占据重要的无法取代的地位，国内上市 公司开始持续参加到全球市场中。在社会经济环境中，政府对于公司 的干涉逐渐减少，为公司营造先对和谐稳定的发展环境，对于股份公 司的发展效果，内部控制状况的好坏一般是影响公司发展的重点。 关键词：青松股份 内部控制 问题 对策 目 录 一、上市公司内部控制相关概述1 （一）上市公司内部控制的概念1 （二）上市公司实施内部控制的主要内容1 二、上市公司内部控制现状-以青松股份公司为例2 （一）青松股份公司简介3 （二）青松股份内部控制现状3 三、以青松股份有限公司为例内部控制存在的问题5 （一）企业风险意识不强6 （二）公司治理结构不完善6 （三）对内部控制的监督管理不足7 四、以青松股份有限公司为例内部控制的对策9 （一）加强风险的管理与控制9 （二）完善公司治理结构10 （三）改善内部控制监督管理11 参考文献 13 浅谈上市公司内部控制存在的问题及对策 -以青松股份公司为例 一、上市公司内部控制相关概述 公司内部控制背景与目标促使与之相关的理论知识的分析，以便加 深对此类知识的了解和认知。 （一）上市公司内部控制的概念 上市企业内部控制主要借助与公司董事会、监事会、经理层与所有 1 职员的努力，和外界人员开展的控制不同。内部控制 表示组织内部为 完成发展目标，维护资产安全充足，遵从我国法律条文，提升企业运 作效率和效果而使用的多种政策与操作。主要范围覆盖公司全部内部 活动，以彼此牵制为重点,利用独有的理论系统与方式体系，伴随宏观 环境的变动通过设计、执行与评估，持续健全与发展。主要目标是完 成最终的控制目标。 （二）上市公司实施内部控制的主要内容 （1）内部控制综合结构五部分：内部环境、风险评估、控制活 动、信息和交流、监管。 内部环境:公司内部控制开展的现实背景，是公司多种控制方式顺 利运作且得到最佳成效的关键条件。主要包含设定治理组织、确定权 责等多个部分。 风险评估：公司按时、高效的对在公司运作时期出现的风险因素开 展辨别、研究，且指出合理的处理对策。不管是公司内部还是外部风 险，尽早寻找出方式避免风险是开展此类控制的关键部分。主要包 含：运作、财务控制、市场、外汇等风险。 控制活动：主要在风险评估的前提下，把风险控制在公司可承担范 围内的详细方式。主要是：授权审查、绩效评估、会计系统等部分。 信息和交流：是保证信息精准、高效的筹集与在公司内部开展合理 交流，是内部活动执行的关键基础。主要是：经纪业务有效记载、货 币价值计量方式、财务报告数据准确等。 内部监督：是公司对内部控制从创建到最终执行刚开展的监督，对 出现的不足进行改正和处理，是内部控制得以实施的关键基础。主要 涵盖：内部现实监督项目等。 （2）2004