预算管理与成本控制.pptxVIP

第一部分 基础知识;第一部分 基础知识; 财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系 会计报表与“恒等式”; 财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系 会计报表与“恒等式”;财务是什么？ ;（1）会计是一个信息系统。（information system）;会计;假设1：会计主体 假设2：持续经营 假设3：会计分期 假设4：货币计量; 会计核算方法是对会计主体的资金运动进行连续、系统、完整的核算和监督所运用的专门方法，一般包括设置会计科目和帐户、复式记帐、填制会计凭证、登记会计帐簿和编制会计报表等。; 财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系 会计报表与“恒等式”;企业投资与运营 ;企业投资与运营 ;投资人在想什么？;资金成本是指为筹集和使用资金而付出的代价。;货币的时间价值？;风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度;企业投资与运营 ;;永续经营之本 ;;利润管理 ;;;现金周转周期 ;应付账款; 财务与会计的基本概念 财务与企业运作的关系 会计报表与“恒等式”;会计要素;会计3大基本报表？;收入＝费用＋利润;为什么“恒”等？;（续上页） 假定2：张先生今年又赚15万元，除掉一切生活开支5万元，年末净赚10。另车子折旧2万元。 -购买联想股票5万元 -剩余放在银行5万元 -收回妹妹借款5万元，存入银行;;;财务管理的对象？;会计‘123456’小结：;财务“九阴真经”;第一部分 基础知识;预算是什么？;公司战略;?根据商业环境和内部能力制订公司战略 ?将战略转化BSC ?根据BSC具体为目标和考核指标 ?为实现战略目标和考核指标确认必须执行的措施，包括业务流程、相应的成本费用、KPI、主要的负责部门等 ?根据确认的执行措施编制预算 ?执行 ?将确认的主要行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 ?对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析，找出问题的原因从而加以改进。 ?流程改进;（1）确保一切活动受控于预算 以货币计价的一切资源均为预算控制对象（全面性）； 只有纳入预算的资源才可进入运作（唯一性）； 进入运作的资源应接受事先审核（事前控制）； 跟踪重要投入资源的过程和产出（过程控制）； 重要性控制：80/20原则； 预算是边界约束下的预期；预算编制过程就是资源配置过程；预算控制是经营过程的价值链控制（投入产出控制）。; 全面性原则： 预算是全方面、全过程及全员参与的管理活动； 成本效益原则： 预算管理效益优先，不断优化各项生产资源配置，以最小投入获取最大收益； 总额控制与分项管理原则： 各预算项目按有预算不超支，无预算不开支原则执行，预算项目间不允许调剂使用（串项使用），不允许“先斩后奏” ； 分级归口原则： 预算以公司各部为责任单位的纵向分级管理与部分项目由管理部门横向归口管理相结合。;预算要素;目标确定原则 市场原则 股东期望原则 充分挖潜资产盈利能力原则;预算方法;预算种类;⑨ ;预算执行;预算调整;强化预算管理程序，及时修订预算； 加强上下沟通和作业分析； 增强职业素养。;第一部分 基础知识; 成本是什么？ 成本控制？ 全面成本管理体系（TCM）？;《管理会计》;《管理会计》;;研究与开发成本 设计成本 生产成本 营销成本 配送成本 客户服务成本 行政管理成本;内部结构（财务、行政、法务等）;;主要材料;经营思路的变革;;成本控制方法 ;产品工序分析;④;（1）就是通过精确的调查、分析和技术测定而制定的，用来评价实际成本，衡量工作效率的一种预计成本。 （2）是经过精心设计而应该达到的单位目标成本。 （3）基本上排除了不应该发生的“浪费”，是一种“应该成本” （4）分为理想标准成本与正常标准成本。;用量标准：是各种物料消耗的标准数量（含必不可少损耗）。 依据——分不同物料名目，按照单位产品制定。 程序——统计方法、工业工程法或其它，参考历史资料。 考核——使用部门，采购部门。;用量标准：企业在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的作业时间，其中包括必要的工间休息、设备调整时间、和生产废品时间。 依据——用历史经验、动作和时间研究和操作人员的意见来制定。 考核——生产使用部门、产品/工艺设计部门。;——制造费用标准成本确定，比直接材料和直接人工标准成本难度要大。 ——分为变动制造费用和固定制造费用。 ——采用标准成本管理比较难，因此有必要设置专门明细账或专门成本中心，经常分析费用支出的合理性，最终也会得到一个合理的消耗定额。;举例：以电脑公司为例 ;标准成本差异分析 ;成本差异分析举例：;QA ;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生