预测管理与财务分析.pptxVIP

管理会计;本章内容提要;预测分析的概念;预测的方法种类很多，大致可分为两大类： 即定性分析法和定量分析法。;加权平均法;? ? ? ? ? ?;预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： ;按预测的期限划分;销售预测;判断分析法是指根据熟悉市场变化情况的人员（具有 丰富经验的经营管理人员、经济专家或市场销售人员 等），对产品未来的销售量作出判断的一种方法。; 德尔菲法：又称之为函询调查法，可分为三个步骤： 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们的意见； 把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。如此反复3－5次， 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最终判断。;某新产品在本地销售数量预测表 (单位/台); 用加权算术平均法，分别将第三次预测值的最可能销售量平均数、最低销售量平均数和最高销售量平均数按0.6、0.2和0.2的概率加权平均，则预测该新产品的年销售量为： Y=800×0.20＋1100×0.60＋1500×0.20 =1120（台）; 它是首先由本企业的推销人员根据他们的主观判断，把各个（或各类）顾客的销售预测值填入卡片或表格，然后由销售部门经理加以综合来预测企业产品在计划期的销售量（额）。; 优点： 1）推销人员最接近、最了解市场和顾客的情况。 2）便于确定分配各推销人员的销售份额，有利于调动推销人员的积极性。 缺点： 由于推销人员的秉性各异，往往会造成在销售预测过程中作出过于悲观或乐观的估计。;（三）专家会议法;二、趋势外推法（趋势预测分析法）;预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数;优点：计算简单 缺点：没有考虑远近期销售业务量 的变动对预测值的影响;（二）移动平均法;优点： 有助于消除远期偶然因素的影响 缺点： 只选取最后m期资料，缺乏代表性;（三）加权平均法;（三）加权平均法;（三）加权平均法;根据资料，用加权平均法预测7月份的销售额。;优点： 既利用n期全部数据，又考虑远近期对未来的不同影响 缺点：权数的确定方法不统一;（四）趋势平均法;月份;根据上表，可得到;（五???平滑指数法;（五）平滑指数法; 假定2011年1月份的预测销售额为1050万元，平滑指数a=0.4，用平滑指数法预测2011年以后几个月份的销售额。;三、因果预测分析法;; 在现实经营活动中，回归分析法是因果预测分析中常用的方法。 具体步骤如下： ;（二）修正的时间序列回归法;怎样对t进行修正呢？;（二）修正的时间序列回归法(奇数);（二）修正的时间序列回归法(奇数);修正的时间序列回归法（奇数）;修正的时间序列回归法（偶数）;修正的时间序列回归法（偶数）;修正的时间序列回归法（偶数）; 指标建立法所采用的预测模型，既可以是企业前建立的，也可以借用其他企业所建立的经验模型。只要掌握模型中的各相关指标数据，代入模型中的计算公式即可得到预测值。 ;（2）从现有专用设备拥有量和设备更新情况，估算专用设备的更新数量。假设，当时全国自行车厂拥有专用设备数量约为4500台，专用设备年更新率约为8%，则年平均更新数为： 4500×8%=360（台） 该设备年需要量为691+360=1051（台） ;产品寿命周期分析法;萌芽期——可采用判断分析法进行预测； 成长期——可采用因果法、修正的时间序列回归法进行预测； 成熟期——最好采用平均法。;利润预测; 目标利润确定方法有三： （1） 比率预测法 （2） 本量利分析法 （3） 经营杠杆系数法 ;（1）比率预测法;例 题;（2） 本量利分析法;已知：某企业只生产一种产品，本年销售量为20000件，固定成本为25000元，利润为10000元，预计下一年销售量为25000件（假设成本、单价水平不变）。 要求：预测下年的利润额。;解：本年贡献边际=利润+固定成本 =10000+25000=35000（元） 单位贡献边际 =35000/20000=1.75（元/件） 下年的预计边际贡献 =1.75×25000=43750（元） 预计下年利润额 =43750-25000=18750（元）;（3）经营杠杆系数法;若企业有固定成本，则（p—b)·x—a=Ｐ （p—b)·x（1+r %)—a≠Ｐ·（1+r %) (不同步增长！）;;预测销售变动对计划期利润的影响; 某企业经营若干种产品，本年度的销售收入总额80万元，边际贡献总额32万元，利润总额16万元。经调查测算该企业下年度销售收入总额预定增长10％