上市公司规则讲解(财务).pptxVIP

上海新华传媒股份有限公司; 监管重点;公司治理;《上市公司治理准则》明确了基本要求，特别对股东（会）、董事（会）、监事（会）、经理层、利益相关者、信息披露、如何规范运作提出了明确的要求。;(一)上市公司能依据《公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公司股东大会规范意见》、《上市公司章程指引》等法律法规以及《关于提高上市公司质量的意见》等文件建立完善的治理结构并规范运作，实际运作中没有违反相关规定或与相关规定不一致的情况； (二)上市公司控股股东行为较为规范,依法行使出资人权利，基本杜绝同业竞争，建立了控股股东行为约束的长效机制； (三)上市公司股东大会职责清晰，有明确的议事规则并得到切实执行，有方便社会公众投资者参与决策的制度安排，在重大事项上采取网络投票制；;(四)上市公司董事会职责清晰,有明确的议事规则并得到切实执行，全体董事(包括独立董事)切实履行职责； (五)上市公司监事会职责清晰,有明确的议事规则并得到切实执行，全体监事切实履行职责； (六)上市公司经理及其他高级管理人员职责清晰并正确履行职责；;(七)上市公司建立了完善的内部控制制度,财务管理制度、重大投资决策、关联交易决策和其他内部工作程序严格、规范，定期对内部控制制度进行检查和评估，并披露相关信息； (八)上市公司建立了完善的内部约束机制和责任追究机制，各个事项有明确的责任人，杜绝越权决策或不履行内部决策程序的事项； (九)上市公司制定并严格执行信息披露管理制度，明确信息披露责任人，信息披露真实、准确、完整、及时、公平。 ;2006年6月，《上海证券交易所上市公司内部控制指引》发布。 公司内控制度应力求全面、完整，至少在以下层面作出安排：  （一）公司层面；  （二）公司下属部门及附属公司层面；  （三）公司各业务环节层面。;　　公司内部控制通常应涵盖经营活动中所有业务环节，包括但不限于： 　　（一）销货及收款环节：包括订单处理、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。 　　（二）采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。 　　（三）生产环节：包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。 　　（四）固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。 　　（五）货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权等。 　　（六）关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等。 　　（七）担保与融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等。 ;（八）投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。 （九）研发环节：包括基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等。 　　（十）人事管理环节：包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、加班、离岗、辞退、退休、计时、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。 　　公司在内控制度制定过程中，可以根据自身所处行业及生产经营特点对上述业务环节进行调整。 ;第九条　公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。 　　第十条　公司使用计算机信息系统的，还应制定信息管理的内控制度。信息管理的内控制度至少应涵盖下列内容： 　　（一）信息处理部门与使用部门权责的划分； 　　（二）信息处理部门的功能及职责划分； 　　（三）系统开发及程序修改的控制； 　　（四）程序及资料的存取、数据处理的控制； 　　（五）档案、设备、信息的安全控制； 　　（六）在本所网站或公司网站上进行公开信息披露活动的控制。 　　第十一条　公司应根据国家财政主管部门的有关规定，建立内部会计控制规范。;　　第三章　专项风险的内部控制 　　第一节　对附属公司的管理控制 　　第十四条　公司应对控股子公司实行管理控制，主要包括： 　　（一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人。 　　（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。 　　（三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。 　　（四）制