代理记账业务规范制度.pdf

定西煊林会计咨询服务有限公司 代理记账业务规范制度 一、签订《代理记账委托协议书》 委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面 委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容： 1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。 2 、会计凭证的传递程序和签收手续； 3、编制和提供会计报表的要求； 4 、会计档案的保管要求； 5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。 二、双方的义务责任及权利 （一）代理记帐委托人应履行的义务 1、对本单位发生的经济业务，必须填制、编制或取得符合国家统一会计制 度规定的原始凭证； 2 、应当配备专业财会人员负责日常货币收支和保管； 3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料； 4 、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充、重 开的原始凭证，应当及时予以更正、补充、重开； 5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。 （二）本公司应履行的义务 1、遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责； 2 、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务； 3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不 符合法律、法规规定的要求应当拒绝； 4 、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任； 5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。 三、代理记帐的操作规范 1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理 记帐工作。 2 、代理记帐人员未得到客户认可，本公司必须根据客户要求另行委派至用 户满意为止。 3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况， 提出合理化建议， 并加以改进。 4 、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无 效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。 5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的 时间提交委托单位。 6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利 义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。 7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。 8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。 9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移 交给接管人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。会计主管或总 经理进行监交。委托单位亦可派人旁观移交过程。接管人员应当认真接管 移交工作，并继续办理移交的未了事项。 四、档案管理制度 1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后， 应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财 务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。 2 、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐 协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。 3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原 始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请 求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予 以退回，要求经办人员更正、补充。 4 、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手 续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位 更正。错误较多的，应当重新编报。 5、每季度检查档案管理工作并汇总至经理办公室。 五、委托单位终止委托代理记帐事项 １、当委托单位不需要本公司代理记帐时，本公司将所保管的委托单位的 会计资料（原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等）移交给委 托单位。 2 、由经办委托单位会计事项的主办会计整理好所需移交的会计资料等，编 制移交清单一式两份。经双方当事人同时在场的情况下，对所移交物件进 行清点，经清点无误后，在移交清单上签字并加盖公章。移交清单交委托 单位一份，公司留存一份 六 电脑记账操作管理制度 1. 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括： 伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管 理和使用，非会计电算化人员一般不得使用，特殊确需使用时，应经财务 部门负责人批准，在不影响会计电算正常工作情况下进行。 2. 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际 工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，