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财税知识业务培训讲义 财税知识业务培训讲义 PAGE / NUMPAGES 财税知识业务培训讲义 公司财务管理与税法知识导读 议题： 1、财务管理与公司战略发展的关系 2、财务管理的基本理论与方法 3、财务管理中涉税基本知识 内容： 一、财务管理与公司战略发展的关系 （一）成立、健全财务管理制度的意义 1、财务管理制度是完美现代公司制度的需要，为实现企 业战略发展有侧重要意义 成立完美现代公司制度就是依照公司法及公司章程的规 定，使公司产权关系清楚，股东与经营者之间责、权、利关系 明确（各自的权益义务经过公司章程来拘束） ，组织机构健全 （股东会、董事会、经营管理机构 [ 供、产、销、财务等基本 职能部门 ] ），互相监察、互相限制、职能明确、功能完美的公 司管理制度。 财务管理是鉴于公司重生产过程中客观存在的财务活动和财 务关系而产生的，是公司组织财务活动 （筹资、投资、运营、分 配等）、办理财务关系 （财务关系 是指公司在组织财务活动过程 中与利益有关者所发生的经济利益关系。包含公司与政府、公司 与投资人、公司与债权债务人、公司与受资人的财务关系）的一 项价值管理工作。 是一项旨在实现价值增值、增添股东财产而实 施的价值管理工作，是公司经营管理的核心构成部分。财务管理 好似公司的心脏，决定着公司生计、赢利 、发展。所以一定成立 和健全现代公司财务管理制度， 简洁核算环节，规范工作流程， 严格内部查核制度。 经过运用财务手段对公司各部门运作的全 过程，物件进销存的每一个结算环节进行监察、检查和控制。 充足利用信息系统， 为决议层供给实时正确求实的公司经济效 益解析，达到依法自主理财、 拘束公司经营行为、 管理公司各 项经营活动的目的。 2、现阶段公司财务管理的主要缺点与阻碍 现阶段多半公司存在管理层不重视财务管理工作， 所有者 与经营者混作一谈， 不可以执行公司章程中规定的股东与经营者 之的权益义务， 经营者的经营活动常受股东无谓的干预， 影响 经营管理，甚至阻挡正常进行经营活动。 没有什么财务内控制 度，谈不长进行财务管理，有潜伏案件风险，如： ... 。必需 的财务管理工作成本占潜伏的案件风险损失比率特别小的。 一个有着连续、 健康、稳固的成长公司， 没有一套卓有成效的财务管理制度，规范化的经营活动是没有保障的。 （二）财务管理的目标、作用与要求 1、财务管理目标是在特定的理财环境中，经过组织财务活动， 办理财务关系所要达到的目的。主要看法：利润最大化、资本利润 率最大化、公司价值最大化。 2、作用 ( 地位 ) ：实行财务管理活动，真切、全面的反应公司的 各项经营活动， 为公司经营管理供给实时、 正确、详细的信息资料； 监察、控制公司的各项业务活动，保证公司的各项制度贯彻落实； 展望、规划公司的经营目标，规范公司的经营行为；参加公司经营 决议，提升公司经营质量和投资效益。 3、要求： 1）拟定并有效执行财务管理岗位职责及违规问责制度。 附： （基本）财务会计岗位职责： ( 一 ) 依照国家会计制度的规定，记帐、复核、报帐做到 手续齐备，数字正确，帐目清楚，如期对帐。 ( 二 ) 依照经济核算原则，按期检查，解析公司财务成本 和利润的执行状况，发掘增收节支潜力，查核资本使用成效， 实时向管理层提出合理化建议，当好公司顾问。 ( 三 ) 妥当保存会计凭据、会算帐簿、会计报表和其余会 计资料。 ( 四 ) 依据业务计划，编制和执行估算、财务进出计划、 拟定资本筹备和使用方案； ( 五 ) 进行成本花费展望、计划、控制、核算、解析和考 核，敦促本公司有关部门开源节流，提升经济效益； ( 六 ) 成立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经 济活动解析。 出纳工作职责： （一）依据本公司本质需要， 合理审定现金的库存限额，高出限额部分要实时送存银行。 （二）负责银行来往业务， 掌握银行存款， 负责现金收付、 报账，保存适合的平时备用金。 （三）办理完成的收付款凭据按次序每日登记现金日志账，做到日结日清，并同库存现金查对符合。 （四）银行存款要严格恪守结算规定。依据收付凭据，逐笔 登记银行存款日志账， 查对来往帐目， 做到帐帐符合、 帐实符合。 （五）负责保存好有关印章、空白收条、空白支票。保证资本安全，对保险柜的密码要严守奥密，随身保存好钥匙，不得随意转交别人。保险柜内不得私存自己或别人现金或有价证券。 （三）、财务管理内容、环节、方法 1、财务管理内容 公司内部财务制度一般应当包含运营资本管理制度、成本 管理制度、利润管理制度。运营资本管理制度主要包含资本 指标的分解、归口分级管理方法、资本使用的审批权限、信 用制度、销售收账制度、采买进货制度；成本管理制度包含 成本开销范围和开销标准、花费审批权限、成本降低指标以 及分解等；