事业单位内部审计及风险控制之探讨.docVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以 若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。 事业单位内部审计及风险控制之探讨 一、事业单位内部审计风险的特点和表现１.事业单位内部审计风险的特点。（１）风险后果的间接性。由于事业单位的直接经济活动有限，加之事业单位内部审计部门和人员一般不直接参与经济活动，因此一般不会直接造成经济损失；但内部审计部门提供的审计结论和审计建议，比如对领导干部的任期评价，直接或间接影响到对被审人的任用，从而影响被审计人甚至其所领导的一个部门的发展；又如，审计建议影响到单位对某些方面或领域的重大决策，从而影响单位的改革、发展，审计风险带来的后果是间接的。（２）风险表现的隐蔽性。内部审计风险造成的各种损失特别是对事业单位生存、发展的宏观方面，没有直接的数据可用来衡量，故不被一般人所知晓，有的损失甚至内部审计机构和审计者本人都未觉察到。（３）事业单位内部审计风险的产生原因是多方面的，但主要集中在内部审计机构和内部审计人员本身。事业单位内部审计风险的产生既有领导不重视，内部审计独立性不强的原因，也有审计程序和审计方法的原因，但更多地表现为内部审计自身的原因，如审计风险意识不强，审计人员知识结构不能胜任日益广阔的审计领域等等。（４）描述现状，不进行评价，不表示意见也是事业单位内部审计风险的一个特征。随着事业单位各种环境的改变，事业单位遇到许多以前未曾出现过的事项。一方面，由于许多事项本来就在发展变化中还没有相应的评价标准，暂时还看不清孰是孰非；另一方面，有的内部审计为了避免审计风险，对所审计事项不敢定性，甚至不敢揭露，对所见的事项只就事论事，或罗列事项、数据，或描述现状，不进行评价，就更不要说提供一些处理意见或为领导提供建设性决策意见了。这样的内部审计机构面临的最大的风险就是自身的生存风险。２.事业单位内部审计风险的具体表现。（１）评价失误，误伤人，影响积极性。作为事业单位，其经济活动相对企业较少，内部审计更多的是对单位各部门执行国家政策和干部任期经济责任进行评价，如果评价不实，就会伤害人，影响相关人员的工作积极性。（２）建议决策失误，误导政策的制定。现代内部审计的职能不仅局限在查错防弊，更多的是为内部管理提供决策参考建议，内部审计部门接触的各种信息，对各管理环节都比较熟悉；因此，内部审计部门更多地对单位的决策部门提供决策意见，如果提供的决策意见失误，就会误导政策的制定，造成隐性损失。第二篇：事业单位内部审计2浅谈医院内部审计战略转型发展内容及对策 摘要。内部审计战略转型是发挥内部审计工作在完善组织管理中作用的重要举措。从国际内部审计发展的要求、增加企业价值、适应医院规模发展等三个方面阐述了医院内部审计转型的必要性；介绍了医院财务收支审计、内部控制审计、风险管理审计、经济效益审计等内部审计转型的主要工作内容，并提出当前医院如何推进内部审计战略转型的三点思考。 关键词：审计；内部控制；风险管理 内部审计战略转型是指内部审计工作实现从以真实性、合规性为导向的财务审计向以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计的全面转型。医院内部审计作为内部审计中一个子系统，也要积极适应形势发展的新要求。在工作中，医院内部审计人员及医院高层管理人员如何理解内部审计转型的必要性与主要发展框架，对于进一步推进内部审计转型，发挥内部审计在改善医院经营管理、提高卫生资源配置水平将有着非常重要的现实意义。 一、医院内部审计转型的必要性 1.内部审计转型是国际内部审计发展的要求。世界上发达国家对公司财务信息、内部控制和风险管理以及公司治理的监管日趋严格，特别是在美国上市的公司，要按照《萨班斯—奥克斯莱法案》做好内部控制建设和评价工作，对内部控制建设达不到要求的，要依法追究公司负责人和总会计师的责任。中国的《企业内部控制基本规范》也要求所有中国境内上市公司都必须在每年年底编制并披露内部控制自我评价报告，声明本单位内部控制是否有效。内部审计转型是组织增加价值的要求。国际内部审计协会在《内部审计实务标准》中指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。这就大大拓展了内部审计工作领域：内部审计可以帮助管理者改善控制、商业运作过程和风险管理，发现风险因素，剔除无效、低效和浪费事项，挖掘增值潜力，保证组织以一种合法、有效（包 括效率和效果）的运作方式实现其目标。内部审计转型是适应医院规模发展的要求。医药卫生体制改革以来，中国大部分医院规模增长速度虽然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病难、看病贵的的问题并未因医院规模扩大得到解决，