出纳实务的主要内容.pptx

; ;出;哪些属于出纳人员？;出纳工作的内容;收支业务的核算： 1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制（目前一般会计编制）； 2、现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金有关备查簿的登记； 3、现金日报表。 ;2、货币资金收支的监督;怎么样才能成为一个出纳？;1.2出纳岗位的要求;银行转账业务的办理 登记账簿 计算机的应用 3、良好的职业道德 4、具备良好的职业敏感度 5、有较强的安全意识 6、有较高的政策水平和守法意识 7、有协作精神 ;一个单位是不是就一个出纳呢？;1.2.2出纳人员的岗位设置;假如你是一名出纳，你上班要做的第一件事情是什么？下班前，不能忘记做的事情是什么？; ;（4）按顺序办理各项收、付款业务。;（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行 逐笔核对，编制“银行存款 余额调节表”，保证 银行存款账实相符。 三是，将多余现金存入银行， ; 根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报管好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。;现金或银行存款收付业务发生 ;回顾出纳员的工作内容;2.1 现金与现金管理概述;①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的款项 ②对个人或不能转账的单位的销售收入 ③不足结算起点的小额收款。 ;;（2）库存现金限额管理;讨论1：; 2）不准未经批准坐支现金。 ;讨论2:;A公司出纳员刘明和业务员张强是好朋友，一日张强急需用前钱向刘明借5000元，但刘明自己没有，于是刘明就从公司库存现金拿了5000元借给张强。刘明这样做对吗？; 4）特殊情况（采购地点不固定、生产或者市场急需，抢险救灾必须使用现金，由单位提出申请 5）不准违法留存现金。不得“公款私存”；不得设“小金库” 6）不得“白条抵库”;2、票据的保管;(1)所有的票据和印章必须存放在保险柜里！ （2）不得将内部票据借给他人！ （3）不得将票据转借、赠送或卖给他人！ （4）作废的单据要加盖“作废”，妥善保管！ （5）不得弄虚作假，开具存根联与其他联次不符的单据！ （6）不得将票据及印鉴随意存放或带出使用！ ;作业：P25(用作业本）;现金业务的办理;一 、现金收入业务的办理（ 河南有限公司2010年1月部分实务）;;;;练习：现金的收入办理;;;;出纳提现业务程序： （1）开出现金支票。 （2）经本单位财会部门负责人签字盖章。 （3）经银行审核后，支付现金。 （4）编制记账凭证。（可以出纳编制也可以会计编制） （5） 登记现金和银行存款日记账。 ;实务2 2010年1月2日，出售给郑州骏驰实业公司打卡 机一台，售价580元，收到现金580元。;;;;例2、2日，出售废铁1吨，价税合计585元， 收到现金585元。;;;1、将收到的现金585元存入银行。（其中100元5张，50元1张，10元3张，5元1张。）;;2、5日业务员王明借支1000元出差参加产品展销会;3、6日，购买办公用品300元。（采购员王三在南宁百货大楼购买8开复印纸3包，单价100元。采购部负责人：李四）;4、31日，支付销售部门人员工资4000元 ;办理现金收付业务，获得原始凭证 ;出纳员登好现金日记账后呢？;;例：假如实存现金1000元，填写以下现金盘点报告表。;发现盘亏后账务处理;后经发现是出纳员自己的责任造成的，经批准应由出纳员赔偿。;例：假如实存现金1500元;总结：;（2）现金短款; 教材 P26 多选题 （4） 实务题 ;2.2 现金的基本业务核算（见教材P14）;3、报销差旅费、交回借支差旅费剩余款;5、将现金送存银行;7、发放工资;8、现金清查;例2.11 无法查明，经批准作营业外收入;例2.12 发现现金短款账务处理;例2.13 经查明现金短款的会计处理;岗位技能实训;作业更正;（1)甲公司销售产品给乙公司，取得货款收入50000元，可以直接收取现金吗？ 不可以！ （2）库存现金的适用范围有哪些？ ;①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的款项 ②对个人或不能转账的单位的销售收入 ③不足结算起点的小额收款。 ;;第3章、银行存款业务的办理;单位结算账户是指以单位名称开立的银行结算账户。;2、单位结算账户的类型;开户步骤：;银行印鉴卡;;作业;1、单位结算账户的类型（ ） 2、办理日