ERP中的财务管理和成本管理.pptxVIP

第13讲：ERP中的财务管理和成本管理 ERP系统深刻地把握了企业经营活动的本质，有效地实现了财务管理和生产管理、采购管理、销售管理、库存管理功能的集成，将数据的采集延伸到生产、采购、销售和库存管理等环节。ERP系统是一个以计划为主导的信息系统，它的计划和控制功能是伴随着企业的生产经营活动而展开的，这是一个循环往复的过程，ERP系统的计划执行过程，就伴随着企业的物流和资金流过程。ERP系统的计划与控制就是通过对信息流的控制，实现对物流和资金流的控制。生产循环采购付款循环销售收款循环企业的经营活动循环企业是以赢利为目的的经济组织，它的全部活动就是利用所占有的资源来获得最大的回报。为了达到这样的目的，企业先要获得所需要的资本，资本来源于所有者的投资以及向债权人的举债。生产循环采购付款循环销售收款循环企业的经营活动循环 在获得了所需资本后，企业会利用这些资本采购所需设备和原材料，因而要向供应商支付现金(包括银行存款)，或形成应付账款，在以后用现金偿还。生产循环采购付款循环销售收款循环企业的经营活动循环企业还要雇用人力，为此需要向员工支付工资。生产循环采购付款循环销售收款循环企业的经营活动循环企业利用购入的设备、原材料和雇用的人力资源来生产产品，这个过程是一边消耗资源，一边形成产品的过程。生产循环采购付款循环销售收款循环企业的经营活动循环 企业生产出产品后，要想方设法把它们卖出去，以获得赢利。企业卖出产品会收到现金，或形成应收账款，在以后以现金的形式收回。生产循环采购付款循环销售收款循环企业的经营活动循环企业的全部经营活动实际上就是这几个循环的不断重复，它们又构成了一个大循环，称之为企业的经营活动循环。企业的经营活动离不开财务管理活动。和企业的经营活动融合在企业的财务管理活动构成一个“会计凭证—会计账簿—财务报表”循环，而ERP系统财务管理的功能就是这个循环的模拟。为了了解ERP系统财务管理的功能，就要先了解财务管理的“会计凭证—会计账簿—财务报表”循环。财务报表会计凭证会计账簿财务报表会计凭证会计账簿在企业的经营活动中，每一项经济业务都必须有原始凭证。财务报表会计凭证会计账簿原始凭证审核无误则可作为编制记账凭证的依据，然后根据记账凭证将经济业务活动记入相应的账目。财务报表会计凭证会计账簿虽然通过所有的账目已经记录了所有经济业务的发生和完成情况，但是还不能直观地从中获取有关的信息，来满足投资者、债权人、银行、供应商等企业外部的利害关系集团和个人以及企业管理者了解企业财务状况、经营成果和经济效益需求。为此，必须编制财务报告。财务报表会计凭证会计账簿为了改善企业的经营状况，还要进行财务分析。ERP系统中的财务管理职能财务管理是ERP系统的重要组成部分。ERP系统中的财务部分一般分为财务管理和会计核算两方面的功能。会计核算是财务管理的基础。作为ERP软件系统的一部分，财务模块通过和其他模块之间的接口，将生产活动、采购活动和销售活动输入的信息自动过入财务模块，更新总分类账和明细分类账中的数据，进而更新会计报表。从而实现生产、采购和销售活动与财务管理活动的集成，实现物料、资金流和信息流的集成。ERP系统中的财务管理职能1．总账模块2．应收账模块 3．应付账模块4．现金管理模块 5．固定资产核算模块6．工资核算模块7．成本核算模块1．总账模块总账模块的功能是处理记账凭证录入，输出日记账、明细账以及总分类账，编制主要会计报表。总账模块是财务管理的核心，应收账、应付账、固定资产核算、现金管理、工资核算等模块都是以总账模块为核心来传递信息的。为了适应企业集团会计核算的需求，还应提供合并报表的功能。2．应收账模块 应收账款是企业由于销售商品或提供服务而产生的应当向客户收取的款项。在ERP系统中，应收账模块包括了以应收账款为主的所有应收款项。它包括了发票管理、客户信息管理、收款管理、账龄分析等功能。该模块和客户订单、发票处理业务相联系，在相关的事务处理中自动生成记账凭证，导入总账。3．应付账模块应付账款是企业由于购买商品和服务而应当付给供应商的款项。在ERP系统中该模块包括了以应付账款为主的所有应付款项。其功能包括发票管理、供应商信息管理、支票管理、账龄分析等。该模块和采购模块、库存管理模块集成，从采购模块和库存管理模块中取得数据。4．现金管理模块 现金管理模块的主要功能是对现金流的控制以及零用现金和银行存款的核算。包括票据管理和打印、付款维护、银行存款清单打印、付款查询、银行查询、支票查询等和现金有关的功能。此外，该模块应和应收账、应付账、总账等模块集成，可以自动生成凭证，导入总账。5．固定资产核算模块固定资产核算模块对固定资产的增减变动以及折旧的计提和分配进行核算。其功能包括登录固定资产卡片和明细账，计提折旧，编制报表以及自动编制转账凭证，并转入总账