税收归宿(32学时).pptxVIP

第九章 税收归宿税收的转嫁前转：转嫁给要素提供者。后转：转嫁给消费者。思考：公司所得税的转嫁。商品税的供给效应价格税后供给曲线＝MC＋t税前供给曲线＝MCP0税OQ’0Q0企业产量当对生产者征税时，在任意价格水平下，企业愿意而且能够提供的商品数量在减少，也可以看作是征税增加了生产的边际成本。税收税收归宿（tax incidence）指税收负担的分配问题。 税收改变了市场的均衡。不管是向谁征税，税收都增加了买者的支付和减少了卖者的收入。 征税对市场结果的影响回忆：比较静态分析的三步曲。分析均衡变动的三个步骤1、确定该事件是移动供给曲线还是需求曲线，或者是二者都移动。2、确定曲线移动的方向3、用供求图说明这种移动如何改变均衡比较静态：原均衡与新均衡的比较Copyright ? 2001 by Harcourt, Inc. All rights reserved对买方征税使需求曲线向下移动，移动幅度为 ($0.50).D2对买方征税冰激凌价格供给 S13.00D10100冰激凌数量Copyright ? 2001 by Harcourt, Inc. All rights reserved买方支付的价格$3.30没有税收时的均衡没有税收时的价格 Tax ($0.50)2.80卖方得到的价格有税收时的均衡对买方征税冰激凌价格供给 S13.00D1D2090100冰激凌的数量Copyright ? 2001 by Harcourt, Inc. All rights reserved向卖方征税使供给曲线向左移动 ($0.50).买者支付的价格S2有税收时的均衡$3.30 税 ($0.50)无税收时的价格2.80没有税收时的均衡卖者得到的价格90Q对卖方征税PS13.00需求 D10100从量税需求曲线D2D1从价税需求曲线D2D1从价商品税和从量商品税价格从量税会造成对低品质商品的歧视，因为税收占低品质商品价格的百分比要高于高品质商品。但从量税更易于监管。D0供给曲线ACEB税前需求曲线O企业产量在竞争性市场中，课征同样收入的从价税和从量税对产出具有同样的效应。税收归宿税收负担的划分比例是多少?向卖者征税与向买者征税的差别?这两个问题取决于需求弹性和供给弹性1. 当供给弹性大于需求弹性时... 买方支付的价格Tax2. ...税收归宿更多的由买方负担... 没有税收的价格 卖方得到的价格3. ...更少的由生产者承担.供给富有弹性，需求缺乏弹性...PSD0Q当需求比供给富有弹性时... 买方支付的价格 没有税收的价格3. ...更少由消费者承担.税收 卖方得到的价格2. ...税收归宿更多由生产者承担...供给缺乏弹性，需求富有弹性...PSDemand0Q税收归宿是如何分担的?税收归宿更多地由缺乏弹性的一方承担.弹性效应价格A 完全供给弹性E1税后供给曲线＝MC＋tP1税P0E0税前供给曲线＝MCOQ1Q0数量消费者承担全部税收弹性效应价格A 完全无弹性需求曲线税后供给曲线需求曲线E1P1税税前供给曲线P0E0OQ1＝Q0数量消费者承担全部税收弹性效应价格A 完全无弹性供给曲线需求曲线税后供给曲线＝税前供给曲线E1P1＝P0OQ1＝Q0数量生产者负担全部税收弹性效应价格A 完全弹性需求曲线税后供给曲线税前供给曲线E0E1P0＝P1税需求曲线E0OQ1Q0数量生产者承担全部税收竞争性市场中的税收归宿在竞争性市场中，税收归宿取决于需求和供给弹性。缺乏弹性的一方会承担更多的税收。税收对劳动力需求的效应比较工资供给曲线税前需求曲线税后需求曲线E2税E0工资变化E1税前数量税后数量OQ0劳动 对劳动力课税的效应使劳动力需求曲线下移。对劳动力课税会导致工资降低和就业水平下降。税收对劳动力需求的效应比较A 劳动力的供给弹性大于需求弹性工资率税后劳动力供给曲线WDE2税前劳动力供给曲线税WE0WSE1需求曲线OL1L0劳动时数生产者承担大部分税收税收对劳动力需求的效应比较A 劳动力的供给弹性小于需求弹性工资率税前需求曲线劳动力供给曲线税后需求曲线E2WDWE0税E1WSOL1L0劳动时数劳动者承担大部分税收税收对劳动力需求的效应比较供给曲线工资工资变化税税前需求曲线E2E0税后需求曲线E1OQ0劳动 在供给曲线向后弯曲时，工资可能下降，幅度超过税款。无弹性要素课税如果劳动力或商品的供给弹性为零，那么税收全部由供给者负担。典型的例子：未开发的土地、原油。地租收入课税的转嫁与归宿地租率需求曲线税后供给曲线＝税前供给曲线E1RDRSON土地供给量生产者负担全部税收完全弹性的供给要素价格 （利率）A 完全供给弹性E1P1世界市场利率供给曲线＝iE0税前需求曲线税后需求曲线OQ1Q0资本数量对完全弹性供给要素的课税，其税收归宿总能全部被转嫁出去。需求曲线按税额下