内部控制习题及参考答案概要.pdfVIP

. 第一章 企业内部控制概述 一、单项选择题 1. 相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各 项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。 包括管理者的思想和 经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计； 人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B. 会计系统 C. 控制程序 D. 控制活动 3.( ) 要求单位按照不相容职务相互分离的原则， 合理设计会计及相关工作岗位， 明确 职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。 A. 主体是单位内部人员 B. 客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D. 属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。 A. 合法性原则 B. 全面性原则 C. 重要性原则 D. 有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ ） A. 基本规范 B. 具体规范 C. 授权批准 D. 应用指南 4 ．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ）。 A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅 C. 注重相互牵制 D. 设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离 , 其中会计记录应与 ( ) 相分离。 A. 会计监督 B. 业务经办 C. 财产保管 D. 预算编制 . . 三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范 和应用指南的基本依据。 （ ） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行 业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。 （ ） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 （ ） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章 货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“ 0 银 行存款余额调节表”。 A. 记帐人员 B. 非出纳人员 C. 会计人员 D. 审核人员 2. 现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经 （ ）审核签章。 A. 记帐人员 B. 出纳人员 C. 会计人员 D. 部门负责人 3. （ ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收 款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A. 出纳人员 B. . 记帐人员 C. 会计人员 D. 稽核人员 4. 在（ ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分 类账。 A. 出纳人员