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PAGE PAGE 1 关于加强境外工程项目资金管理的对策 　　 　　潘良 　　【摘要】随着国家“一带一路”倡议的提出，给建筑企业带来了商机，众多建筑企业响应国家号召，带着“中国制造”“中国建造”的理念和标准走出国门，这也加剧了境外工程项目的竞争，同时企业各方面管理能力也受到了挑战。文章根据境外工程项目资金管理过程的经验和教训，重点探讨加强境外工程项目资金管理的对策，降低企业“走出去”的风险。 　　【关键词】境外工程；资金管理；对策 　　近年来越来越多的建筑企业加入到“走出去”的行列，从而导致本身就复杂多变、不确定因素多、风险大的境外工程的竞争更加激烈。境外商业环境不断变化，对建筑企业的履约能力提出了挑战。面对国际市场诸多变化，如何提高企业境外工程项目的资金管理能力，使境外工程项目资金的良性运转，是我们必须考虑的课题。 　　一、境外工程项目资金管理的特点 　　（一）管控难度较大 　　境外工程项目分布在境外不同国家，境外工程项目资金管理从时间距离和空间距离上都有很大的不同，境外工程项目具有工程规模大、合同金额高，施工周期长的特点，加之受金融及外汇政策等方面的影响，使得国内建筑企业对于境外工程项目资金管理的管控难度要远高于境内项目的资金管理。 　　（二）资金相对分散 　　国内大型建筑企业海外经营战略布局相对较广，大多分布在不同的国别市场。同时由于涉及不同的国家和外汇管制政策，国内母公司很难对分散的项目资金进行有效的集中管理。境外工程项目资金基本沉淀在项目的驻在国，很难进行有效的调剂使用。 　　（三）管理币种多样 　　境外工程项目合同计价货币主要以欧元、美元、驻在国本国货币为主，有少部分援建和驻外使领馆项目以人民币计价，以及以美元或者欧元和当地币组合计价。项目在实施过程中要涉及到不同货币之间的兑换，增加了资金管理的难度。 　　（四）银行体系欠发达 　　由于境外工程项目大多处于不发达和欠发达国家，项目驻在国与中国相比发达程度差距较大，同样银行的管理水平与国内银行相比较弱。例如阿尔及利亚的银行很多还没有实现网络办公，依靠手工操作，对外付款仅能使用支票付款；不能使用网银、电汇等方式支付。银行偶尔还会出现人为错误，给银行账户管理造成不必要的麻烦，同时增大了工作量，也降低了效率。 　　（五）资金跨境流动 　　跨境资金管理是境外工程项目资金管理的显著特点。境外工程项目前期国内母公司会支持启动资金，项目中期会存在第三国跨境采购支出，项目终期会存在利润回流到国内。境外工程项目资金管理中要充分考虑到各国的外汇管制政策，来制定项目资金进出的模式。 　　二、境外工程项目资金管理的难点 　　（一）资金安全方面 　　一是境外银行账户的管理存在问题，开户审批管理不严；二是存在开立个人账户利用备用金或者往来款进行核算；三是境外工程项目由于项目的实际情况，现场使用现金的数量相对较大；四是境外治安、社会环境较为复杂，因此项目现金安全的问题不容忽视。如果管控不好，很容易造成银行账户信用透支融资和公款私存的现象，会导致资金管理失控。 　　（二）项目资金自平衡困难 　　境外工程项目通常会有10%～35%的预付款，但项目前期需要启动资金；在项目实施过程中，驻在国的物资供应商或者第三国的物资设备采购的支付账期较短，要求资金支付压力较大；部分项目由于驻在国财政预算和验工计价审批的问题会导致项目工程款回收异常缓慢。以上因素决定了境外工程项目实现资金自平衡比较困难。 　　（三）保函风险较大 　　境外工程项目保函由于涉及到不同的国家和法律，使企业与银行面临不同的政治性风险，保函交易变得更加复杂。境外项目的保函与国内项目的保函相比风险更大，境外项目有的业主要求开具敞口保函。保函的释放周期和释放手续与国内相比时间长、手续繁琐，还涉及到保函开具银行与担保银行之间的报文传递，这些方面都增大了保函管理的难度和保函风险。 　　（四）税务管理重视不足 　　在境外工程项目管理中，很多企業对税务管理的重视程度不够。在投标过程中甚至少有财务部门参与投标过程。项目实施过程中对驻在国税务政策前期调查了解不足，尤其是关税及增值税方面，这会导致企业面临资金大额的支出，影响项目资金的流动性，甚至还会增加企业税负。 　　（五）外汇管制方面 　　在境外工程项目资金管理中，外汇管制是所有建筑企业必须面对的资金管理问题。由于我国大部分建筑企业的境外工程在发展中国家或欠发达国家，首先是项目驻在国的外汇储备较少，要优先满足驻在国的民生支出，所以项目实施过程中很难购买到国际性硬货币。其次是有些国家外汇管制政策很严，除工程合同计价以外的外汇额度，不允许进行货币兑换；例如非洲的阿尔及利亚仅允许承包合同范围约定的转汇比例汇出，但是转汇过程非常缓慢，转汇过程中会产生汇率损失。近年来国内对于外汇管理政策也日趋严格，从笔