当前骗取出口退税主要手段剖析.pptVIP

当前骗取出口退税主要手段剖析;; 犯罪分子实施骗税的主要目的，是为了骗取国家的退税款，而申请退税款的必备要件是必须取得“两单两票”，即：报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票及增值税专用缴款书（2004年6月1日起取消）。报关单证明货物已确实出口；出口收汇核销单证明外销货物已确实收款结汇；增值税专用发票证明出口企业（外贸公司）确实购进了货物。根据以往对骗税犯罪的查处经验可以发现，犯罪分子惯用的作案手法有多种，例如：“无货报关，空箱骗关”、“以少报???，虚增数量”、“以次充好，加价报关”、“重复通关，货物旅行”、“借货报关”、“一单多报，化整为零” 等。; ;　　主要特点分析为以下几方面： 一、逐步向有预谋、有组织的智能化、网络化犯罪发展，且无需职能部门的直接参与、无需利用虚假的退税单证， 即可完成骗税犯罪的全过程； 二、参与骗税的各个环节的职责清晰，分工明细，各施其职，共同参与犯罪； 三、当前的骗税犯罪基本上都有真实货物出口，从表面上看与正规外贸业务流程几乎完全一致；“资金流”、“货物流”、“单证流” 均表现为“正常”、“真实”、“合法” ，犯罪的隐蔽性得到了极大的增强。;　　 通过对犯罪嫌疑人审讯以及相应的调查取证后，初步将当前新式的骗税犯罪作案方法定义为“货单分离、以货配单” ，即骗税团伙将他人（通常是不能退税的小规模纳税人）的出口货物，配换上由自己虚构的全套“合法”的退税手续后，大肆骗取国家的退税款。 总之，新式的骗税流程及手段极大的增强了隐蔽性，减小了犯罪的风险，给国家退税管理体制及对骗税案件的侦破查处工作带来了更新、更严峻的挑战。 　　下面首先就骗取出口退税犯罪的具体流程进行图例的分析;;骗税主谋;;;;;;;;⑴;;⑶;;;货物运输;;⑻;⑼;⑽出口供货企业在确认收到外贸公司的转款后，即将增值税专用发票虚开给外贸公司。至此，外贸公司手中就已经集齐了用于退税的所有“合法”单证，即可向税务机关申请退税。;;⑿;;;;　　第一种骗税方法;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;　　第二种骗税方法：;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;　　??三种骗税方法：;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;出口供货企业;