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最新国税企业所得税习题及答案 最新国税企业所得税习题及答案 最新国税企业所得税习题及答案 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税纳税人的表述正确的是（ ） A．只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C．在境外成立的企业都是非居民企业 D．在中国境内设立机构、场所且实际管理机构不再中国境内的企业是非居民企业 2、企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.5 B.7 C.10 D.15 3. 企业合并，被合并企业及其股东都应按（ ）进行所得税处理。 A.注销 B.汇缴 C. 清算 D. 预缴 4. 享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的（ ）。 A. 居民企业 B. 非居民企业 C.企业所得税纳税人 D. 居民企业和非居民企业 5.2021年1月1日起，如果未抵扣增值税进项税额，用于购置环境保护等专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的（ ）金额。 A. 价外费用 B. 增值税进项税额 C. 价税合计 D.价款 6.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，（ ）在计算企业应纳税所得额时扣除。 A. 可以 B. 不可以 C.经审批 D.经备案 7. 汇算清缴审核时，发现企业少预缴企业所得税，税务机关可依法对其加征滞纳金。滞纳金起点是月（季）度预缴期满后次日，止点是（）。 A.预缴当年12月31日 B. 少预缴当季的最后一天 C.预缴次年5月31日 D. 实际办理汇算清缴的当天 8. 实行核定征收的企业所得税纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A. 10％ B. 20％ C. 50％ D.70％ 9. 对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和（ ），准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 A. 各种基金、收费 B. 各类财政性资金 C. 财政补助收入 D. 行政事业性收费 10. 企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失，依法（ ），可在企业所得税前扣除。 A. 需经事前备案 B. 需经事后备案 C. 自行计算 D. 需经税务机关审批 二、多项选择题 1、以下哪些优惠属于新企业所得税法规定的税收优惠形式。（ ） A. 免税收入 B. 减计收入 C.不征税收入 D.抵免所得税 2.企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。以下哪些资产移送事项属于视同销售。（ ） A. 用于对外捐赠 B. 用于股息分配 C. 用于交际应酬 D. 其他不改变资产所有权属的用途 3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。 A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％ B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额 D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税 4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 5.符合条件的高新技术企业，同时处于减半征收企业所得税税收优惠期间，应适用（ ）税率减半征收企业所得税。 A.25% B. 15% C. 可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。 D. 可以选择依照25%的法定税率减半征税，也可以选择依照15%税率的减半征税。 1．检查调增的应纳税所得额，企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，也不允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。（） 2、企业分立，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。（） 3、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，属于企业合理的支出，准予在计算企业应纳税所得额时扣