企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总.pdf

公司整体层面内部控制 控制目标 控制措施 1 行为规范 公司制定行为规范， 并使员 1 公司制定并经董事会批准后下发《员工职业道德守则》 。 工充分掌握和严格遵循 2 人力资源部对员工培训， 通过调查问卷，考试等形式确保员工 充分了解职业道德守则的要求。 3 公司所有员工均签署年度《员工职业道德承诺函》 ，确定已经 知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层； 各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补 救措施。 4 定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。 5 将《员工手册》公布于公司网站供内外部人员查阅。 2 人力资源 建立规范的员工招聘、培 1 公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和 训、晋升、考核机制。 薪酬制度。 2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程 序。 3 在员工招聘、 培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的 技能和学识等组织实施。 4 定期对公司员工进行工作业绩评价考核， 并以此作为续聘、 晋 升等依据。 3 组织架构和岗位职责 根据公司经营管理的需要， 1 有完整的组织结构图， 清晰表述各部门的职责、权限和报告责 明确公司的组织架构和岗 任。 位职责。 2 管理层每年审阅公司现有的组织结构。 3 明确关键岗位的职责。 4 授权与审批 建立和完善公司主要经济 1 明确重要经济业务活动 （如资本性支出、资金支付及投融资活 活动的授权与审批权限， 并 动等）管理与审批等权限的分配。 规范执行。 2 各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。 5 防范舞弊 建立舞弊风险防范机制， 明 1 制定并下发《反舞弊规定》和《公司举报受理、调查、处理办 确检举举报渠道， 防范和发 法》。 现舞弊风险， 采取有效的控 2 对员工进行《反舞弊规定》和《公司举报受理、调查、处理办 制措施，避免或减少损失。 法》的宣传、培训。 3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进行了自我评估及报 告。 4 各部门随时对可能出现的舞弊风险进行自我评估及报告。 5 针对发现的舞弊风险，