2017年房地产建安企业涉税风险自查与税收检查应对.pptx

2017房地产建安企业涉税风险自查 与税收检查应对 ;房地产建安企业涉税风险;房地产建安企业涉税风险;纲要;房地产企业土地获取风险自查 与检查应对;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业土地获取风险自查与检查;房地产企业收入风险自查 与检查应对;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检查;2、隐瞒视同销售收入 案例一 某房地产企业实施买一赠一策略，对于购买指定户型的业主，赠送地下车位一个，请问地下车位是否应该视同销售确认收入并缴税？ 案例二 某房地产企业将公司一辆奥迪轿车作为奖励奖给员工，并实施过户，请问是否视同销售？ 案例三 某房地产企业给客户赠送五粮液两瓶，请问是否视同销售？ 案例四 某房地产企业将一块土地评估后增资到全资子公司，请问是否视同销售？;3、隐瞒地下车位、阁楼、公共配套销售收入 案例一 某房地产企业将规划不可售的地下车位进行销售，每个车位15万——25万不等，请问应该如何进行财税处理？;3、隐瞒地下车位、阁楼、公共配套销售收入 案例二 某房地产企业将规划属于公共配套设施的会所进行了销售，请问应该如何进行财税处理？;房地产企业收入风险自查与检查;1、房地产企业同材料（设备）供应商之间的违约金 （1）、合同履行，房地产企业向供应商支付违约金 案例 甲企业（一般纳税人生产企业）同乙房地产企业签署协议，向乙房地产企业销售一批工程材料1000万元（含税）。约定一月内乙企业支付全部货款，否则每推迟一天，应向甲支付未付货款每天万分之五的滞纳金。乙企业在推迟60天后向甲方付款，另支付滞纳金1000万*60*万分之五=30万。请问：??乙双方如何进行税务处理？ （2）、合同履行，供应商向房地产企业支付违约金 案例 丙企业（一般纳税人生产企业）同乙房地产企业签署中央空调供应协议，总价款500万元（含税），约定三个月供货，否则赔偿乙方经济损失。丙最终四个月供货，并按照合同约定赔偿乙总价款的5%作为赔偿金。请问：双方如何进行税务处理？ （3）、合同解除，一方支付违约金 案例 丁企业（一般纳税人生产企业）同乙房地产企业签署设备供应协议，总价款200万元（含税），约定一个月供货，最终丁企业由于特殊原因无法继续履行合同，同乙企业协商解除供应协议，同时支付乙企业20万元作为违约金。请问：双方如何进行税务处理？ ;2、房地产企业同施工方之间的违约金 （1）、合同履行，房地产企业向建安企业支付违约金 案例 甲房地产企业同乙建安企业签署协议，委托建安企业进行施工。但在合作中由于房地产公司原因给建安企业带来了损失，双方经协商由甲方对乙方进行赔偿，数额200万元。请问：房地产企业和建安企业如何进行财税处理？ （2）、合同履行，建安企业向房地产企业支付违约金 案例 甲房地产企业同丙建安企业签署协议，委托建安企业进行施工。但在合作中由于丙企业工期延误等原因给甲企业带来了损失，双方经协商由丙方对甲方进行赔偿，数额100万元。请问：房地产企业和建安企业如何进行财税处理？ （3）、合同解除，一方支付违约金 案例 甲房地产企业同丁建安企业签署施工合同，后因特殊原因在尚未开工前双方解除协议，甲企业向丁企业赔偿50万元。请问，房地产企业和建安企业如何进行财税处理？;3、房地产企业同购房业主之间的违约金 （1）、合同履行，房地产企业向业主支付违约金 案例 甲房地产企业同自然人乙签署商品房销售合同，约定5月30日前交房。由于房地产企业原因，造成9月30日才正式交房，按照合同约定，甲企业向乙支付违约金3000元。请问房地产企业和业主如何进行财税处理？ （2）、合同履行，业主向房地产企业支付违约金 案例 甲房地产企业销售写字楼给丙企业，双方约定分期付款，由于丙企业自身原因未及时付款，根据合同约定向甲企业支付违约金（延期付款滞纳金）15万元，双方如何进行财税处理？ （3）、合同解除，一方支付违约金 案例 甲房地产企业同自然人丁签署商品房销售协议，丁缴纳2万元定金，约定一周内付完全款。丁未能履行合约，房地产企业将定金没收作为违约金。请问双方如何进行财税处理？;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检查;房地产企业收入风险自查与检