资金管理及审批权限流程.docxVIP

___________________________________________________________________________________________________ 一、总则 第一条 目的及使用范围 目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原 则，结合实际情况，特制订本制度。 使用范围：公司各部门 第二条 现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、 固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 第三条 现金支付的基本原则 1、 三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或 没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明， 经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人 员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定 额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参 与审批。 会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的 原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是