第5章_商业银行联行往来的核算.pptxVIP

第五章 商业银行联行往来的核算与管理;第一节 商业银行联行管理体制概述;三、联行电子汇划与资金清算的基本做法 1、实存资金——清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户用于资金的清算 2、同步清算——发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项划至收报行经办行的同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算 3、头寸控制——清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户应保持足够余额，不得透支，如余额不足，应及时调入。 4、集中监督——总行清算中心???汇划往来数据发送、资金清算、备付存款账户资信情况和行际间查询查复事宜进行管理和监督。 在联行电子汇划中，通过计算机网络系统，采取“汇划数据发送，各清算行控制进出，总行清算中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。;第二节 联行电子汇划会计科目、会计凭证及专用工具 ;二、联行电子汇划会计凭证 联行电子汇划会计凭证分发报经办行编制的资金汇划(借方、贷方)凭证和收报经办行打印的资金(借方、贷方)补充凭证。 三、联行行号、联行印章和联行密押 1、办理联行电子汇划业务的行处必须有总行颁发的联行行号，并由总行发给联行电子汇划专用章。 2、为保证联行电子汇划款项的真实准确，确保资金安全，必须编制联行密押。密押有两种，一种是全国联行密押，由总